2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某日用化妝品廠本月銷售600套自產(chǎn)旅行化妝品套裝，每套由下列產(chǎn)品組成：自產(chǎn)口紅一支(不含稅價(jià)48元)，外購(gòu)防曬霜一瓶(15元)，自產(chǎn)香水一瓶(20元)，塑料包裝袋(2元)，每套產(chǎn)品單價(jià)為85元，以上均為不含稅價(jià)。其本月銷售套裝產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為()。【單選題】

A.10584元

B.10680元

C.14940元

D.15300元

正確答案:D

答案解析:防曬霜為護(hù)膚品，現(xiàn)在屬于非應(yīng)稅消費(fèi)品;納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，消費(fèi)稅從高適用稅率。應(yīng)納消費(fèi)稅=85×600×30%=15300(元)

2、甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是( )。【單選題】

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.甲公司和丙公司

正確答案:A

答案解析:消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅款。

3、計(jì)算土地增值稅時(shí),納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)成本之和的( )計(jì)算扣除?！締芜x題】

A.15%以內(nèi)

B.30%

C.10%以內(nèi)

D.20%

正確答案:C

答案解析:這里注意不要忽視有“以內(nèi)”的字樣。

4、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購(gòu)煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)款50000元，并支付了價(jià)外補(bǔ)貼5000元，則其應(yīng)納煙葉稅（）元?！締芜x題】

A.10000

B.10800

C.11000

D.11200

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=（50000+5000）×20%=11000（元）。

5、某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬(wàn)平方米，其中辦公占地0.3萬(wàn)平方米，職工宿舍占地0.1萬(wàn)平方米；育林地1萬(wàn)平方米，運(yùn)材道占地1萬(wàn)平方米，林中度假村占地0.6萬(wàn)平方米，林場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)使用稅年稅額每平方米1.2元。該林場(chǎng)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正確答案:C

答案解析:在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.3+0.1+0.6）×1.2 =1.2（萬(wàn)元）。

6、以下符合企業(yè)年金個(gè)人所得稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳

D.建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负?、?jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料

正確答案:A、B、C

答案解析:建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的次月15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负⒂?jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

7、關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.盤盈的固定資產(chǎn)，按照該設(shè)備的凈值確定計(jì)稅基礎(chǔ)

C.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

D.電子設(shè)備的折舊年限最低不得低于4年

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B：盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)D:電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

8、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)氣體用于生產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:外購(gòu)職工福利用品不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

9、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A:將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B:以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的,沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的,屬于土地增值稅的征稅范圍,但暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)D:以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的,應(yīng)征收土地增值稅。

10、稅收行政法規(guī)由()制定。【單選題】

A.全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

D.國(guó)務(wù)院

正確答案:D

答案解析:本題考點(diǎn)是稅法的法律級(jí)次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是地方性法規(guī);財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章;國(guó)務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。