2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是(　)。【單選題】

A.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

B.合同的代理人

C.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

D.在國(guó)外書(shū)立合同且使用的人

正確答案:A

答案解析:以電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，屬于印花稅的納稅人；合同的當(dāng)事人屬于印花稅的納稅人，所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人；在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。

2、某公司于2006年1月購(gòu)入位于市區(qū)的辦公用房,購(gòu)房發(fā)票上金額為80萬(wàn)元。2011年1月轉(zhuǎn)讓,取得售房款200萬(wàn)元,不能提供評(píng)估價(jià)格。能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅完稅憑證,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)納土地增值稅額的增值額是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)【單選題】

A.162.2萬(wàn)元

B.169萬(wàn)元

C.90.2萬(wàn)元

D.173.4萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止,每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過(guò)一年,未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的,可以視同為一年。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)?？鄢?xiàng)目=80×(1+5%×5)+(200-80)×5%×(1+7%+3%)(營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)+80×4%(購(gòu)房時(shí)的契稅)=109.8(萬(wàn)元)增值額=200-109.8=90.2(萬(wàn)元)

3、下列車船應(yīng)計(jì)算繳納車船稅的是（）。【單選題】

A.軍隊(duì)專用車船

B.法院的警用車輛

C.人力三輪車

D.企業(yè)接送職工上下班的班車

正確答案:D

答案解析:軍隊(duì)專用的車船免稅；警用車輛免征車船稅；非機(jī)動(dòng)車不屬于車船稅征稅范圍；企業(yè)接送職工上下班的班車屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納車船稅。

4、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于( )?！径噙x題】

A.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān),或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中

D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議,行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟,稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中。

5、下列人員中，在計(jì)算其工資、薪金所得的個(gè)人所得稅時(shí)，適用附加減除費(fèi)用規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金的外籍專家

C.在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人

正確答案:A、B、D

答案解析:自2011年9月1日起，在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員，費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月，不屬于附加減除費(fèi)用的適用范圍。

6、某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi),共占地3萬(wàn)平方米,其中辦公占地0.3萬(wàn)平方米,職工宿舍占地0.1萬(wàn)平方米;育林地占地1萬(wàn)平方米,運(yùn)材道占地1萬(wàn)平方米,林中度假村占地0.6萬(wàn)平方米,林場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1.2元。該林場(chǎng)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正確答案:C

答案解析:對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道占地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi),利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的,其度假村占地、辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(萬(wàn)元)。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

B.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起3日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（?。??！径噙x題】

A.廣告制作費(fèi)

B.安裝費(fèi)

C.服務(wù)費(fèi)

D.軟件費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

9、下列各項(xiàng)中，可以是營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（?。！径噙x題】

A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者

C.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納稅款以初保人為扣繳義務(wù)人

D.出售足球賽門票的售票單位

正確答案:B、C、D

答案解析:境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)來(lái)自境內(nèi)的收入免稅。所以，A選項(xiàng)不正確。

10、對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿（ ）的當(dāng)天?！締芜x題】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正確答案:C

答案解析:對(duì)于發(fā)出代銷商品滿180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。