2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、車船稅的計稅依據(jù)形式不包括（ ）。【多選題】

A.輛

B.馬力

C.凈噸位

D.自重噸位

正確答案:B、D

答案解析:車船稅的計稅依據(jù)為輛、凈噸位、整備質(zhì)量，不包括馬力和自重噸位。

2、關于關稅的完稅價格，下列說法中正確的是（?。?。【單選題】

A.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格

B.進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法

C.由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中

正確答案:C

答案解析:進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，以料件原進口時的價格估定。如果進口貨物的成交價格不符合法律規(guī)定的條件，或者成交價格不能確定的，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，會依次以規(guī)定方法審查確定該貨物的完稅價格，而不是直接采用倒扣價格法，設備進口后發(fā)生的安裝費用，不應計入完稅價格中。

3、資源稅納稅人是在我國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，應包括（ ）?！径噙x題】

A.開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)

B.進口煤炭的進出口公司

C.生產(chǎn)鹽的國有鹽場

D.開采銅礦石的私營企業(yè)

正確答案:A、C、D

答案解析:煤炭進出口公司進口煤炭，不屬于境內(nèi)資源，不征收資源稅。

4、經(jīng)全國人大及其常委會和國務院的批準，（ ）可以擁有某些特殊的稅收管理權。【多選題】

A.首都

B.直轄市

C.少數(shù)民族自治地區(qū)

D.經(jīng)濟特區(qū)

正確答案:C、D

答案解析:經(jīng)全國人大及其常委會和國務院的批準，少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權之外，擁有某些特殊的稅收管理權。

5、某超市（一般納稅人）2019年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當月應納的增值稅為（?。┰！締芜x題】

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

正確答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%。增值稅法中規(guī)定，納稅人采取“以舊換新”方式銷售貨物，不允許扣除舊貨物的價款（金銀首飾除外）。應納增值稅＝（80000＋30000）÷（1＋13%）×13%＋（580000＋110000）×13%＝102354.87（元）。

6、某內(nèi)資企業(yè)地處市區(qū)，2012年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)應補繳城建稅和教育費附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。

7、下列各項中，符合車輛購置稅相關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用（不含增值稅）

B.受贈使用車輛不征收車輛購置稅

C.納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價

D.購買者支付的控購費應作為車輛購置稅的計稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項B，受贈使用行為屬于車輛購置稅應稅行為，應該由接受捐贈一方繳納車輛購置稅；選項D，購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。

8、行政復議機關不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過（ ）?！締芜x題】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:行政復議機關不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不超過30日。

9、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:國家發(fā)行的金融債券利息有免征個人所得稅的規(guī)定。

10、在稅法的構成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是（　）?！締芜x題】

A.納稅義務人

B.征稅對象

C.稅率

D.稅目

正確答案:B

答案解析:征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。