2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的（ ）【多選題】

A.商業(yè)秘密

B.個(gè)人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實(shí)

正確答案:A、B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)其商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，選項(xiàng)A和B正確。

2、下列不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是( )?！締芜x題】

A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

B.符合稅收優(yōu)惠條件的節(jié)能服務(wù)公司享受三免三減半的優(yōu)惠政策

C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備

D.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

3、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（ ）。【多選題】

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的納稅人是立據(jù)人

B.各類(lèi)合同的納稅人是立合同人

C.權(quán)利、許可證的納稅人是發(fā)放及領(lǐng)受雙方

D.在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是印花稅納稅人的相關(guān)規(guī)定。權(quán)利、許可證的納稅人是領(lǐng)受人。

4、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有（　）。【多選題】

A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為同樣適用加計(jì)抵減政策

B.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。選項(xiàng)C，未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

5、韓國(guó)某企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2011年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬(wàn)元，企業(yè)每年初支付600萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2011年應(yīng)扣繳的所得稅為（ ）。 【單選題】

A.20萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.59.5萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。因此題目中的專(zhuān)利權(quán)使用權(quán)按照每年的收入全額計(jì)算所得稅，應(yīng)扣繳的所得稅＝600×10％＝60（萬(wàn)元）

6、某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費(fèi)20000元，個(gè)人所得稅為演出公司代付，則代付個(gè)人所得稅為()元。【單選題】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正確答案:C

答案解析:本題考核代付稅款問(wèn)題。換算含稅的應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付個(gè)人所得稅=19047.62×20%=3809.52(元)。

7、下列屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.20000元一只的高檔手表

B.帆艇

C.胭脂

D.戲劇演員化妝用的油彩

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A:每只10000元(不含增值稅)以上(含)的高檔手表征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B:帆艇不屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)艇,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C:胭脂屬于化妝品稅目,應(yīng)征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D:戲劇演員化妝用的油彩不屬于征收消費(fèi)稅的范圍。

8、某白酒廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一獨(dú)立銷(xiāo)售單位，該廠將1噸白酒銷(xiāo)售給獨(dú)立銷(xiāo)售單位，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元，獨(dú)立銷(xiāo)售單位零售取得不含稅銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格是80萬(wàn)元/噸。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是（?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.80

B.120

C.60

D.118.8

正確答案:A

答案解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格。

9、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中扣除的有()?！径噙x題】

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.贊助支出

C.企業(yè)所得稅稅款

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D均為稅前不得扣除項(xiàng)目。

10、下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。【單選題】

A.購(gòu)買(mǎi)使用的，支付的不含增值稅價(jià)款

B.自產(chǎn)自用的，國(guó)家稅務(wù)總局定的最高計(jì)稅價(jià)格

C.受贈(zèng)使用的，國(guó)家稅務(wù)總局定的最低計(jì)稅價(jià)格

D.進(jìn)口自用的，進(jìn)口消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:其他自用的，凡不能或不能準(zhǔn)確提供車(chē)輛價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不是一定按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。