2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、需要臨時使用發(fā)票的納稅人，可以直接向稅務機關(guān)申請辦理。用票單位和個人可按（ ）向主管稅務機關(guān)申請代開?！締芜x題】

A.次

B.月

C.季

D.年

正確答案:A

答案解析:需要臨時使用發(fā)票的納稅人，可以直接向稅務機關(guān)申請辦理。用票單位和個人可按次向主管稅務機關(guān)申請代開。

2、以下具備稅務行政處罰主體資格,能夠以自己的名義實施稅務行政處罰的是( )?！締芜x題】

A.縣級稅務機關(guān)的內(nèi)設機構(gòu)

B.市級稅務機關(guān)的派出機構(gòu)

C.稅務所

D.稅務所的內(nèi)部崗位

正確答案:C

答案解析:各級稅務機關(guān)的內(nèi)設機構(gòu)、派出機構(gòu)不具有處罰主體資格,不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。

3、某商貿(mào)公司，2011年7月從國外進口一批糧食白酒（合計6000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價格為1200000元，按規(guī)定應繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額()元?！締芜x題】

A.312500

B.322500

C.332500

D.352500

正確答案:D

答案解析:組成從價計稅價格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500（元）應繳納消費稅稅額=1732500×20%+6000×0.5×2 =352500（元）

4、某高新技術(shù)企業(yè),2013年度取得境內(nèi)應納稅所得額2000萬元,境外應納稅所得額折合人民幣500萬元,在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該企業(yè)匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅( )?！締芜x題】

A.375萬元

B.355萬元

C.325萬元

D.305萬元

正確答案:D

答案解析:境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75(萬元)匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅=2000×15%+75-70=305(萬元)。

5、下列屬于增值稅征稅范圍的有()?！径噙x題】

A.銷售熱力

B.進口天然氣

C.家電修理部進行洗衣機修理

D.化工廠出租倉庫

正確答案:A、B、C

答案解析:不動產(chǎn)出租不是增值稅的征稅范圍,而是營業(yè)稅的征稅范圍。

6、某縣城休閑度假村，2011年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，林業(yè)種植基地28000平方米，娛樂項目占地16000平方米，庭院式客房占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額0.8元/平方米。該休閑度假村全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。【單選題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:應納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。林業(yè)種植基地是直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收是國家取得財政收入的唯一形式

B.國家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟權(quán)力

C.無償性是國家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提

D.稅收的固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束

正確答案:D

答案解析:無償性是核心，固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。選項A稅收是國家了取得財政收入的一種形式，但并非唯一形式；選項B國家征稅憑借的是政治權(quán)力并非經(jīng)濟權(quán)力；選項C強制性是國家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提，并非無償性。

8、以下關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法

B.立法機關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)是憲法第56條規(guī)定

C.稅法具有經(jīng)濟分配性質(zhì)，且體現(xiàn)經(jīng)濟利益由納稅人向國家無償單方面轉(zhuǎn)移，這與行政法不同

D.稅法和行政法都屬于授權(quán)性法規(guī)

正確答案:D

答案解析:行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法則是一種義務性法規(guī)，D選項錯誤。

9、根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

B.建設直接為農(nóng)業(yè)服務的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設施用地占用耕地不征耕地占用稅

C.納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅

D.農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項錯誤，納稅人臨時占用耕地，應按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在臨時占用耕地期限內(nèi)將耕地恢復原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項錯誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。

10、下列各項中,符合土地增值稅核定征收條件的有()?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒有評估價格,又不能提供購房發(fā)票的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.雖然設置賬簿但賬目混亂應稅收入難以確定的

D.符合土地增值稅清算條件的

正確答案:A、B、C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的,核定征收土地增值稅:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。(3)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的。(4)符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務機關(guān)責令限期清算,逾期仍不清算的。(5)申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。此外,轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒有評估價格,又不能提供購房發(fā)票的,地方稅務機關(guān)可以實行核定征收。