2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是()。【單選題】

A.股息紅利所得

B.稿酬所得

C.工資薪金所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:C

答案解析:工資薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品不適用最高銷售價(jià)格計(jì)稅。

3、下列項(xiàng)目中，符合稅款征收方式的有（?。！径噙x題】

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.委托代征稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅款征收方式：查賬征收；查定征收；查驗(yàn)征收；定期定額征收；委托代征稅款；郵寄納稅；其他方式。

4、某外貿(mào)公司2021年9月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（　）萬元。（增值稅出口退稅率10%，消費(fèi)稅稅率15%）【單選題】

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.10

正確答案:D

答案解析:外貿(mào)公司出口貨物，按增值稅專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額，按實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅＝40×10%＋40×15%＝10（萬元）。

5、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（　?。！径噙x題】

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價(jià)為12000元/塊）

正確答案:C、D

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

6、下列個(gè)人收入,應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。【多選題】

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件取得的收入

C.勤工儉學(xué)取得的收入

D.出版社專業(yè)作者翻譯作品后,由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B:按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D:出版社專業(yè)作者翻譯作品后,由本社以圖書形式出版而取得的收入,按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

7、下列業(yè)務(wù)免貼或不貼印花稅票的有()。【多選題】

A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金

B.企業(yè)改制中評(píng)估增加的資金

C.公司制改造中成立的重辦法人登記的新企業(yè),新啟用的未增加資金的賬簿

D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案:C、D

答案解析:AB選項(xiàng)按規(guī)定貼花;C選項(xiàng):原已貼花的部分不再貼花,未貼花和新增資金的部分按規(guī)定貼花;D屬于免貼印花的范疇。

8、以下適用萬分之三的印花稅稅率的有()?！径噙x題】

A.加工承攬合同

B.貨物運(yùn)輸合同

C.建筑安裝工程承包合同

D.技術(shù)合同

正確答案:C、D

答案解析:加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同適用萬分之五的印花稅稅率,建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同適用萬分之三的稅率。

9、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3416

B.3449.6

C.3752

D.4009.6

正確答案:B

答案解析:同一篇小說先連載后出版的視為兩次稿酬所得計(jì)稅。應(yīng)納稅額＝3600×3×（1－20％）×20％×（1－30％）＋20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1209.6＋2240＝3449.6（元）。

10、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人拍賣自己收藏的字畫取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件取得的收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.作家出版小說而取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A:按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:作家出版小說而取得的收入，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。