2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡所占房產(chǎn)一律免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、C

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

2、納稅人發(fā)生的下列情形中,不得作為納稅保證人的有( )?！径噙x題】

A.有逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿5年的

B.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?/p>

C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)以下的

D.限制民事行為能力的自然人

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A:有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人;選項(xiàng)C:納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的不得作為納稅保證人。

3、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。【單選題】

A.4048.29元

B.5983.16元

C.4081.62元

D.0元

正確答案:A

答案解析:鍍金、包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（58950＋35780）÷（1＋17％）×5％＝4048.29（元）。

4、下列稅法效力判斷原則中表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

C.特別法優(yōu)于普通法

D.程序法從舊，實(shí)體法從新

正確答案:D

答案解析:鑒于法律的溯及力的差異，實(shí)體法從舊，程序法從新。

5、下列各項(xiàng)中,可以成為土地增值稅的納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.外國(guó)企業(yè)

B.國(guó)家機(jī)關(guān)

C.個(gè)體戶

D.醫(yī)院

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織、個(gè)人。

6、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為()。【多選題】

A.檢舉

B.控告

C.保密

D.申辯

正確答案:A、B

答案解析:納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

7、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處罰是()?！締芜x題】

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

B.1萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下罰款

C.1萬(wàn)元以上8萬(wàn)元以下罰款

D.1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款

正確答案:A

答案解析:納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款。

8、下列各項(xiàng)中,符合土地增值稅核定征收條件的有()?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒(méi)有評(píng)估價(jià)格,又不能提供購(gòu)房發(fā)票的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的

D.符合土地增值稅清算條件的

正確答案:A、B、C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的,核定征收土地增值稅:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。(3)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的。(4)符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的。(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的。此外,轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒(méi)有評(píng)估價(jià)格,又不能提供購(gòu)房發(fā)票的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行核定征收。

9、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）【多選題】

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.軍隊(duì)征用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元船舶

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅；選項(xiàng)B：非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）免征船舶噸稅；選項(xiàng)C：軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免征船舶噸稅；選項(xiàng)D：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅。

10、以下關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系的說(shuō)法不正確的是（ ）。【單選題】

A.稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門法

B.立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)是憲法第56條規(guī)定

C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配性質(zhì)，且體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無(wú)償單方面轉(zhuǎn)移，這與行政法不同

D.稅法和行政法都屬于授權(quán)性法規(guī)

正確答案:D

答案解析:行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。