2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列暫免征收營業(yè)稅的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

C.個人按市場價格對外出租的居民住房

D.高校學(xué)生公寓對社會人員出租

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)按規(guī)定暫免征收營業(yè)稅；C選項(xiàng):對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅；D選項(xiàng)：按“服務(wù)業(yè)”適用5%稅率征收營業(yè)稅。

2、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入中,免征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的社會保險費(fèi)

D.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入時,收入中可免予征稅的項(xiàng)目和金額。

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅征收管理的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

C.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報繳納

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以年末一次性申報繳納

正確答案:A、C

答案解析:納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報繳納。

4、根據(jù)現(xiàn)行的個人所得稅政策,下列各項(xiàng)說法正確的有( )?！径噙x題】

A.對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在境外的所得,免征個人所得稅

B.超過政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險的部分應(yīng)計(jì)入職工當(dāng)期工資、薪金收入,依法計(jì)征個人所得稅

C.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金,不計(jì)入個人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅

D.個人取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的,應(yīng)自行申報繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對在我國境內(nèi)居住不超過90天(協(xié)定183天)的非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在境外且不由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的所得,免征個人所得稅,A選項(xiàng)錯誤。

5、北京某外貿(mào)公司2011年8月份購進(jìn)及出口情況如下：第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元/臺；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1:6.8，退稅率為13%）該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為(        )元?！締芜x題】

A.13559

B.13598

C.15106

D.17782

正確答案:B

答案解析:外貿(mào)公司出口退稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進(jìn)金額和退稅率計(jì)算。所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13% =13598（元）

6、下列各項(xiàng)應(yīng)稅收入中，按照合同約定支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的有()。【多選題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.利息收入

C.租金收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:B、C、D

答案解析:股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入均按照合同約定的支付方支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

7、《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在境內(nèi)?！締芜x題】

A.生產(chǎn)地

B.銷售地

C.起運(yùn)地或所在地

D.消費(fèi)地

正確答案:C

答案解析:“中華人民共和國境內(nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）?！径噙x題】

A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

C.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

9、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。【單選題】

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以上述處理是體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的。

10、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒，不在稅法允許抵扣消費(fèi)稅的規(guī)定中，所以這里白酒生產(chǎn)的藥酒，白酒已繳納過的消費(fèi)稅是不能抵扣的；選項(xiàng)B，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，購入的是生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，生產(chǎn)的是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品。所以，不能扣除外購已稅珠寶玉石的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，巧克力不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以不能抵扣已納消費(fèi)稅。