2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某高校教師與民辦大學(xué)簽約,當(dāng)年在業(yè)余時(shí)間為其講授大學(xué)語(yǔ)文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩(shī)賞析三門(mén)課程,則關(guān)于其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅,下列說(shuō)法正確的是( )?！締芜x題】

A.課程結(jié)束時(shí)按三門(mén)課程分別計(jì)算

B.合計(jì)全部收入一并計(jì)算

C.按每個(gè)月取得的收入計(jì)算

D.平均每個(gè)月收入計(jì)算

正確答案:C

答案解析:同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

2、《稅收征收管理法》在稅法不同類(lèi)型中屬于（ ）?！締芜x題】

A.既是實(shí)體法，又是普通法

B.既是實(shí)體法，又是程序法

C.既是實(shí)體法，又是基本法

D.既是程序法，又是普通法

正確答案:D

答案解析:稅收征收管理法是對(duì)管理及規(guī)程的立法，屬于稅收程序法。我國(guó)目前沒(méi)有稅收基本法，只有稅收普通法。

3、某公司為居民企業(yè)，2011年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)36.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(5000+300)×5‰=26.5（萬(wàn)元）>36.5×60%=21.9（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除21.9萬(wàn)元。該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（萬(wàn)元）

4、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅

B.委托加工的已稅汽車(chē)輪胎已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)汽車(chē)輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額中抵減

C.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品直接在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)征收消費(fèi)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)橄M(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了消費(fèi)稅，在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)，就不再繳納消費(fèi)稅了。

5、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2011年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.４萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:商場(chǎng)當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售， 商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；根據(jù)稅法規(guī)定：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率＝20.4－4.8÷（1+17％）×17％＝19.7（萬(wàn)元）。

6、2011年某廠(chǎng)土地使用證標(biāo)明實(shí)際占地60000平方米，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)廠(chǎng)醫(yī)院占地800平方米，托兒所占地500平方米，將100平方米無(wú)償提供給公安局派出所使用，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)還有600平方米綠地，向廠(chǎng)內(nèi)開(kāi)放。該廠(chǎng)所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米，該廠(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.11600

B.117200

C.118800

D.120000

正確答案:B

答案解析:該廠(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-800-500-100）×2=117200（元），廠(chǎng)內(nèi)醫(yī)院、幼兒園及無(wú)償提供給免稅單位（派出所）使用的有明確范圍的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，廠(chǎng)內(nèi)綠地照章征稅。

7、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷(xiāo)售A型號(hào)電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的B型號(hào)電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6896元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，商場(chǎng)已將這兩臺(tái)電腦退給廠(chǎng)家，取得廠(chǎng)家依法開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額10000元，增值稅稅額1300元;本月購(gòu)進(jìn)電腦取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關(guān)票據(jù)均申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(  )元?！締芜x題】

A.250498. 45

B.250430. 31

C.237987. 24

D.192430. 97

正確答案:D

答案解析:該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅= 280×7020÷(1+13%)×13%-(35000-1300) = 192430. 97 (元)。

8、以下需要繳納環(huán)保稅的是(  )?！締芜x題】

A.建筑噪聲

B.汽車(chē)尾氣

C.農(nóng)業(yè)種植排放的應(yīng)稅污染物

D.規(guī)模化飼養(yǎng)排放的應(yīng)稅污染物

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A不屬于環(huán)保稅的征稅范圍;選項(xiàng)BC暫免征收環(huán)保稅。

9、下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。?。【多選題】

A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙

C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB，均為給予免稅，但不予退稅。

10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，表述正確的有（）?！径噙x題】

A.對(duì)由于實(shí)施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產(chǎn)稅

B.仍在使用的危險(xiǎn)房屋免征房產(chǎn)稅

C.房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:對(duì)由于實(shí)施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產(chǎn)稅；閑置房產(chǎn)和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，停止使用后，免征房產(chǎn)稅。