2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時,可作為清算單位的是( )。【單選題】

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設計建筑項目

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅清算項目”。清算審核時,應審核房地產開發(fā)項目是否以國家有關部門審批、備案的項目為單位進行清算,對于分期開發(fā)的項目,以分期項目為單位清算

2、保險公司取得的下列收入,應征營業(yè)稅的是( )?！締芜x題】

A.出納長款收入

B.保險追償款收入

C.財產保險費收入

D.出口信用保險收入

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅征稅范圍”。選項A,出納長款收入不征收營業(yè)稅;選項B,保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅;選項D,中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務,不作為境內提供保險,為非應稅勞務,不征收營業(yè)稅

3、下列關于轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.利用轉讓定價在跨國關聯(lián)企業(yè)之間進行收入費用分配以及利潤的轉移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一

B.世界轉讓定價稅制發(fā)展的一個重要趨勢是從事先約定向事后調整延伸,預約定價協(xié)議的實施范圍開始縮小

C.轉讓定價稅制適用于國內公司與國外關聯(lián)公司間的商品交易、資產轉讓、提供勞務和貸款等行為,不適用于個人

D.轉讓定價稅制不僅適用于國內母公司或子公司同它設立在國外的子、母公司間的交易,也適用于形式上通過第三者中介,而實質上是關聯(lián)公司間的交易

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“轉讓定價稅制”。轉讓定價稅制的發(fā)展,是事后調整向事先約定延伸,預約定價協(xié)議開始大范圍實施,不是范圍縮小,所以B選項不對。

4、下列關于國際重復征稅消除方法的表述中,正確的是( )。【單選題】

A.免稅法可以分為全額免稅法和累進免稅法兩種

B.免稅法以承認居民管轄權獨占地位為前提,被世界各國普遍采用

C.抵免法以承認居民管轄權優(yōu)先為前提條件,但并不承認其獨占地位

D.抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國非直接繳納的稅款,允許部分沖抵其居住國納稅義務

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“國際重復征稅消除方法”。選項B,免稅法以承認來源地管轄權的獨占地位為前提的,采用免稅法的國家大多是發(fā)達國家;選項C,抵免法是以承認收入來源地管轄權優(yōu)先地位為前提條件的,但不是獨占的:選項D,直接抵免是指居住國的納稅人用其直接繳納的外國稅款沖抵在本國應繳納的稅款,允許部分沖抵其居住國納稅義務。

5、納稅人開采應稅礦產品銷售的,其資源稅的征稅數量為( )。【單選題】

A.開采數量

B.實際產量

C.計劃產量

D.銷售數量

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅課稅數量”。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量。

6、位于市區(qū)的某內資生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,經營內銷與出口業(yè)務。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額5萬元。另外,進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應繳納的城市維護建設稅為( )。【單選題】

A.2.8萬元

B.3.15萬元

C.4.6萬元

D.6.09萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅應納稅額的計算”。城建稅是進口不征、出口不退的。經國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應作為城建稅和教育費附加的依據。應納城建稅=(40+5)×7% =3.15 (萬元)

7、下列各項中,應依照房產余值繳納房產稅的有( )?！径噙x題】

A.融資租賃的房產

B.產權出典的房產

C.無租使用其他單位的房產

D.用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“房產稅計稅依據的確定”。產權出典的,由承典人依照房產余值納稅。上述選項均按房產余值納稅,

8、下列各項業(yè)務所取得的收入中,應按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.搬家公司從事的搬家業(yè)務

B.航空公司從事的干租業(yè)務

C.遠洋運輸公司從事的光租業(yè)務

D.遠洋運輸公司從事的程租業(yè)務

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅征稅范圍”。選項A和選項D屬于“交通運輸業(yè)”稅目的征收范圍。

9、下列關于稅收法律關系的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.稅法是引起法律關系的前提條件,稅法可以產生具體的稅收法律關系

B.稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等,雙方的權利義務也不對等

C.代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一

D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣,都是由權利主體、權利客體兩方面構成

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收法律關系”。稅法是引起稅收法律關系的前提條件,但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系,A選項不正確;稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等,B選項不正確;稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣,都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的,D選項不正確。

10、下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。【單選題】

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的扣除項目”企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息,不得扣除