2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（?。！径噙x題】

A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入

B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入

C.QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價(jià)收入

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入

正確答案:C、D

答案解析:金融企業(yè)的手續(xù)費(fèi)收入和電腦福利彩票的手續(xù)費(fèi)，均無免征規(guī)定。

2、中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)人中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有( )。【多選題】

A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))

B.設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國(guó)家(地區(qū))

C.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得

D.年度利潤(rùn)總額低于500萬元人民幣

正確答案:A、C、D

答案解析:中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：(1)設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))；(2)主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；(3)年度利潤(rùn)總額低于500萬元人民幣。

3、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2021年3月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額480.25萬元;當(dāng)月銷售5部自產(chǎn)電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費(fèi)29.25萬元(選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅);當(dāng)月為以前安裝過的電梯提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，取得含稅保養(yǎng)費(fèi)11.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬元。【單選題】

A.13.10

B.10.51

C.11.05

D.6.83

正確答案:D

答案解析:一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅=[526.5÷(1+13%)×13%+11.6÷(1+6%)×6%] -480. 25÷ (1+13%) ×13% +29.25÷(1+3%) ×3%=6.83 (萬元)。

4、某增值稅一般納稅人企業(yè)，2011年1月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，購進(jìn)時(shí)取得專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款50000元，該企業(yè)從2011年7月起開始將該設(shè)備專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，該設(shè)備已經(jīng)計(jì)提折舊5000元，則該企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(        )元。【單選題】

A.8500

B.7650

C.1800

D.6500

正確答案:B

答案解析:將購入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果已經(jīng)抵扣，則要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=45000×17%=7650（元）

5、某小型零售企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?。【單選題】

A.5.10萬元

B.5.63萬元

C.5.81萬元

D.6.38萬元

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納所得稅＝258÷（1－9%）×9％×25％＝6.38（萬元）

6、增值稅一般納稅人的下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購進(jìn)的物資用于增值稅項(xiàng)目

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

C.企業(yè)因管理不善損毀的外購原材料

D.企業(yè)購進(jìn)的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD符合條件，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、關(guān)于契稅，下面說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

B.承受國(guó)有土地使用權(quán)，減免土地出讓金相應(yīng)減免契稅

C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅

D.對(duì)已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅

正確答案:B

答案解析:對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。

8、根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（）?！径噙x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用耕地的不征耕地占用稅

C.納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅

D.農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)將所占耕地恢復(fù)原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。

9、2012年3月，某酒廠（小規(guī)模納稅人）研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒100斤作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，成本為4000元，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為（ ）元?！締芜x題】

A.1265

B.1279.38

C.1315

D.1329.38

正確答案:D

答案解析:組成計(jì)稅價(jià)格=[4000×（1+10%）+100×0.5]÷（1-20%）=5562.5（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=5562.5×20%+100×0.5=1162.5（元）應(yīng)納增值稅=5562.5×3%=166.88（元）合計(jì)應(yīng)納稅額=1162.5+166.88=1329.38（元）。

10、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人及扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，并不針對(duì)扣繳義務(wù)人。