2024年注冊會計師考試《財務成本管理》考試共32題，分為單選題和多選題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第二十章 營運資本籌資5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款500萬元,銀行要求保留10%的補償性余額,則該項借款的有效年利率為( )?！締芜x題】

A.4.95%

B.5%

C.5.5%

D.9.5%

正確答案:B

答案解析:本題的考核點是補償性余額條件下短期借款有效年利率的計算。該項借款的有效年利率=4.5%/(1-10%)=5%。

2、按復利計算負債利率時,有效年利率高于報價利率的情況有()?！径噙x題】

A.設置償債基金

B.使用收款法支付利息

C.使用貼現(xiàn)法支付利息

D.使用加息法支付利息

正確答案:A、C、D

答案解析:使用收款法支付利息,有效年利率等于報價利率。使用貼現(xiàn)法和加息法支付利息,均會導致有效年利率高于報價利率。為了保證到期能夠償還債務本金,有些債務合同要求企業(yè)設置償債基金,設置償債基金后使得企業(yè)每年從稅后利潤中提取固定的一筆資金存入銀行,但由于從稅后利潤中提取,所以償債基金不能抵稅,同時,設置償債基金后實際上意味著企業(yè)可供自由支配的資金減少(實際使用的資金減少),相當于提高了有效年利率。

3、商業(yè)信用的具體形式包括( )?！径噙x題】

A.預收賬款

B.預付賬款

C.應付賬款

D.應收賬款

正確答案:A、C

答案解析:商業(yè)信用的具體形式有應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。

4、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10％，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應償還的金額為（?。┤f元。【單選題】

A.70

B.90

C.100

D.110

正確答案:C

答案解析:貼現(xiàn)法，是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

5、某企業(yè)按年利率10%從銀行借入款項800萬元,銀行要求企業(yè)按貸款限額的15%保持補償余額,存款利率為2%,該借款的有效年利率為()?！締芜x題】

A.11.41%

B.11.76%

C.12%

D.12.11%

正確答案:A

答案解析:有效年利率=(800×10%-800×15%×2%)/[800×(1-15%)]=11.41%