2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不需要計算繳納房產(chǎn)稅的有（）。【多選題】

A.企業(yè)擁有的抵債得來的廠房

B.個人用于居住的居民住宅

C.企業(yè)擁有的培育花草的玻璃暖棚

D.事業(yè)單位對外營業(yè)的招待所

正確答案:B、C

答案解析:個人擁有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；玻璃暖棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅；抵債得來的廠房和免稅單位的經(jīng)營用房都要繳納房產(chǎn)稅。

2、以下適用13%稅率計算繳納增值稅的項目有（ ）?！径噙x題】

A.商店銷售食用植物油

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

C.鹽廠銷售的食用鹽

D.書市銷售的音像制品

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD屬于增值稅低稅率的范圍；選項B屬于免稅范圍。

3、某商業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021 年3月為甲公司代銷食用鹽，取得零售收入23000元;當月和甲公司結(jié)賬，支付給甲公司15000元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)算款5%的返還收入。則該企業(yè)3月份應繳納增值稅額(  )元?！締芜x題】

A.1006. 64

B.722. 47

C.1899. 08 

D.660. 55

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)3月份應納增值稅額=23000÷(1+9%)×9%-[15000÷(1+9%)×9%-15000×5%÷(1+9%)×9%] =1899. 08-1176.61=722.47 (元)。

4、關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是()?！径噙x題】

A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費

C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評估價值

D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

正確答案:B、D

答案解析:選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費;選項C，通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。

5、下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時,采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是( )?！締芜x題】

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得

C.勞務報酬所得

D.偶然所得

正確答案:C

答案解析:A選項按規(guī)定扣除成本費用及損失;B選項定額扣除生計費用;D選項不得扣除任何費用。

6、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關于納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的稅務處理正確的是（）?！締芜x題】

A.不繳納消費稅

B.在移送時繳納消費稅

C.在銷售時繳納消費稅，但是允許抵扣移送環(huán)節(jié)的消費稅

D.連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品再銷售時也不繳納消費稅

正確答案:A

答案解析:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；但是以后生產(chǎn)出來的應稅消費品再銷售時，要繳納出廠環(huán)節(jié)的消費稅。

7、下列各項行為取得的收入應征收營業(yè)稅的是()。【單選題】

A.美國一家公司將我國境內(nèi)一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國的另一家企業(yè)

B.法國公司為我國境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務

C.我國公民李某出租位于香港的公寓

D.我國某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項A：所轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)，應在我國繳納營業(yè)稅；選項B：境外公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務屬于增值稅的征稅范圍；選項C：位于境外的房地產(chǎn)出租，不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍；選項D：境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動產(chǎn)，不在我國繳納營業(yè)稅。

8、在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件的情形有()。【多選題】

A.無法認證

B.密文有誤

C.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符

D.納稅人識別號認證不符

正確答案:A、C、D

答案解析:無法認證、納稅人識別號認證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件。

9、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠手鐲

B.鉆石及鉆石飾品

C.鍍金首飾

D.18K金鑲嵌首飾

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基合金的鍍嵌首飾，但不含包金、鍍金首飾）、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷售環(huán)節(jié)納稅。

10、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格折合人民幣為1000萬元，繳納進口關稅稅額900萬元，則該公司應納進口增值稅為（ ）萬元。（小汽車消費稅稅率9％）【單選題】

A.351.09　　　

B.170

C.352.78　

D.354.95

正確答案:D

答案解析:進口貨物按照組成計稅價格計算增值稅，組成計稅價格包括進口環(huán)節(jié)的已納消費稅。組成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅+消費稅。應繳納的增值稅＝（1000＋900）÷（1－9％）×17％＝354.95（萬元）