2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項(xiàng)目中,不屬于城建稅計稅依據(jù)的有()。【多選題】

A.納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額

B.納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而被處以的罰款

C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅

D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

正確答案:B、C

答案解析:城建稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計稅依據(jù),不包括非稅款項(xiàng)和土地增值稅;受托方代收代繳消費(fèi)稅的,也隨之代收代繳城建稅。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

3、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。【單選題】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案:C

答案解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記,其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。

4、以下可以作為抵押的財產(chǎn)包括（?。！径噙x題】

A.土地所有權(quán)

B.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)

C.抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物

D.依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:可以抵押的財產(chǎn)包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定著物。2.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)。3.抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物。4.抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)。5.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn)。

5、某稅種征稅對象為應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為4000元，則應(yīng)納稅額為（　）?！締芜x題】

A.125元

B.220元

C.475元

D.600元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=500×5%+1500×10%+（4000-2000）×15%=475（元）

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價值確定收入的是（ ）?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.準(zhǔn)備持有到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等；由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，企業(yè)在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額；實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。

7、某公司購置一輛國產(chǎn)車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。已知該國產(chǎn)車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為18萬元，若同類型新車最低計稅價格是16萬元，則該公司就該國產(chǎn)車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）?！締芜x題】

A.0.96萬元

B.1.5萬元

C.1.08萬元

D.2. 5萬元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車輛購置稅=18×(1-4×10%)×10% =1.08 （萬元）。車輛購置稅的計算問答題是考核的重點(diǎn)，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握購買自用、進(jìn)口自用和減免稅條件消失的補(bǔ)稅的計算問答題。

8、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入,可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )?！径噙x題】

A.出租財產(chǎn),租賃期限跨年度且租金提前一次性收取的租金收入

B.以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品

C.從事建筑安裝工程,持續(xù)時間超過12個日的

D.受托加工、制造大型機(jī)器設(shè)備,持續(xù)時間超過12個月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在取得代銷清單時一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

9、2010年3月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2011年6月1日行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股6.4元。7月1日該上市公司按照每股0.5元分配2010年股息。8月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其出售，則上述業(yè)務(wù)累計應(yīng)繳納個人所得稅是()元?！締芜x題】

A.3600

B.4500

C.6500

D.7100

正確答案:D

答案解析:2010年3月1日不計稅。2011年6月1日，應(yīng)納稅所得額=10000×(6.4-1)=54000元，適用稅率按照54000／12=4500選擇，即稅率15%，速算扣除數(shù)125。應(yīng)納稅額=（4500×15%-125）×12 = 6600（元）2011年7月1日，獲得5000元股利，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額= 5000×50%×20% =500（元）2011年8月30日，轉(zhuǎn)讓國內(nèi)企業(yè)股票所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但暫不征稅。合計繳納個人所得稅=6600+500= 7100（元）

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%稅率繳納企業(yè)所得稅

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%稅率；實(shí)際征收時依照10%稅率繳納企業(yè)所得稅。