2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定”。稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:①房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售并能夠準(zhǔn)確核算的;②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。所以選項(xiàng)ABC為正確答案。

2、下列各項(xiàng)中,外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“外購應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況”。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅,所以選項(xiàng)B不正確;外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅,因此選項(xiàng)C不正確。因此,正確答案為選項(xiàng)AD。

3、下列各項(xiàng)中,適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( )?！締芜x題】

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“出口增值稅的退稅規(guī)定”。外貿(mào)企業(yè)出口繳納的增值稅適用先征后退的方式。選項(xiàng)A為正確答案。

4、甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元,來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率,年所得60萬元以下的部分,稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分,稅率為35%;超過120萬元的部分,稅率為45%。乙國所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法,則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為( )?！締芜x題】

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“境外所得稅的計(jì)算”。在甲國應(yīng)納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬元)

5、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘川車,支付的全部價(jià)款(含增值稅)為175 500元,其中包括車輛裝飾費(fèi)5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )【單選題】

A.7500元

B.14 529. 91元

C.15000元

D.17550元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“車輛購置稅的計(jì)算”。排氣量在1.6 (含1.6)以下的車輛,減按5%的稅率征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=175 500/1.17×5% =7 500(元)

6、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn),憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定”。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn),所以選項(xiàng)A不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲蓄存款賬戶,所以選項(xiàng)D不正確。

7、孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某,已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.孫某應(yīng)繳納契稅

B.王某應(yīng)繳納契稅

C.孫某應(yīng)繳納印花稅

D.王某應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“契稅和印花稅的有關(guān)規(guī)定”。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人,因此選項(xiàng)A不正確,選項(xiàng)BCD為正確答案。

8、下列各項(xiàng)中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )?！径噙x題】

A.購買使用行為

B.進(jìn)口使用行為

C.受贈使用行為

D.獲獎使用行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“車輛購置稅的應(yīng)稅行為”。選項(xiàng)ABCD均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。

9、甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸,當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣,上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元,則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )?！締芜x題】

A.12萬元

B.15萬元

C.32萬元

D.40萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”。獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)該向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅該企業(yè)僅就開采銷售的礦石交納資源稅=3×80% ×5=12萬元因此該獨(dú)立礦山應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬元)

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“營業(yè)稅的征稅范圍”。境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動產(chǎn),不屬于我國的營業(yè)稅征稅范圍,所以選項(xiàng)B不正確;境內(nèi)公司將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司,不征收營業(yè)稅,所以選項(xiàng)C不正確。因此正確選項(xiàng)為AD。