2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 資源稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收土地增值稅的是()?！締芜x題】

A.通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更,不屬于土地增值稅征稅范圍;抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的,征收土地增值稅。

2、下列各項(xiàng)中,可以在計(jì)算土地增值額時(shí)扣除的有()。【多選題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅

C.獲得合法有效憑據(jù)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.從建筑安裝施工企業(yè)工程款中扣留的質(zhì)量保證金,未取得建筑安裝施工企業(yè)的發(fā)票

正確答案:B、C

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi),不得扣除。從建筑安裝施工企業(yè)工程款中扣留的質(zhì)量保證金,在計(jì)算土地增值稅時(shí),能取得建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除;未開(kāi)具發(fā)票的,扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。

3、某礦山5月開(kāi)采銅礦石20000噸，沒(méi)有原礦銷(xiāo)售，入選精礦3000噸全部銷(xiāo)售，選礦比30%，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）。【單選題】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正確答案:C

答案解析:資源稅并非按開(kāi)采數(shù)量計(jì)稅，而按銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量計(jì)稅，該礦山移送入選精礦應(yīng)按選礦比還原成原礦數(shù)量計(jì)稅，所以該礦山應(yīng)納資源稅=3000÷30%×1.2=12000（元）。

4、某銅礦2011年10月銷(xiāo)售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價(jià)1700元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（?。！径噙x題】

A.資源稅1.68萬(wàn)元

B.資源稅2.4萬(wàn)元

C.增值稅78萬(wàn)元

D.增值稅115.6萬(wàn)元

正確答案:B、D

答案解析:應(yīng)納資源稅=4000/20%×1.2=24000=2.4（萬(wàn)元） 應(yīng)納增值稅=4000×1700×17%=1156000=115.6（萬(wàn)元）

5、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納?！締芜x題】

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.生產(chǎn)所在地

C.收購(gòu)地

D.銷(xiāo)售地

正確答案:C

答案解析:扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。