2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項所得中,按負擔、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地或者個人的住所所在地確定所得來源地的是( )?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案:D

答案解析:A選項的所得來源地應(yīng)為勞務(wù)發(fā)生地；B選項的所得來源地應(yīng)為房屋所在地；C選項的所得來源地應(yīng)為被投資企業(yè)所在地。

2、某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（取得貨運發(fā)票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()萬元。【單選題】

A.28.5

B.40.8

C.18.678

D.18.7

正確答案:C

答案解析:進口關(guān)稅=200×20%=40（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅=(200+ 40)×17%=40.8（萬元）本月應(yīng)納增值稅=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678（萬元）

3、某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項目中，屬于不得抵扣進項稅額需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的有（ ）。【多選題】

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目

B.將購買的貨物用于交際應(yīng)酬

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于職工集體福利

正確答案:B、D

答案解析:將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目和集體福利、個人消費、交際應(yīng)酬，屬于不得抵扣進項稅額；將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈送，屬于視同銷售。

4、某市一小汽車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月1日以分期收款方式銷售一批小汽車，價稅合計為226萬元，合同約定客戶于11月5日、12月5日分別支付60%和40%價款；11月5日按照約定收到60%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知小汽車消費稅稅率為12%。該企業(yè)11月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為(　?。┤f元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.14

D.14.4

正確答案:D

答案解析:納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。該企業(yè)11月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=226×60%÷（1+13%）×12%=14.4（萬元）。

5、下列應(yīng)征收個人所得稅的收入有（ ）。【多選題】

A.有獎發(fā)票中獎700元

B.學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元

C.內(nèi)退工資2200元

D.保險賠款2000元

正確答案:B、C

答案解析:有獎發(fā)票中獎800元(含)以下的暫免征收個人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報酬所得應(yīng)征收個人所得稅；內(nèi)退工資不屬于免稅所得應(yīng)征收個人所得稅；保險賠款免征個人所得稅。

6、下列車輛屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.小轎車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述車輛都屬于車輛購置稅的征稅范圍。

7、下列符合營業(yè)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.單位以承包經(jīng)營方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營的并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人

B.單位以掛靠經(jīng)營方式經(jīng)營的，掛靠人以自己的名義對外經(jīng)營，以掛靠人為納稅人

C.單位以承租經(jīng)營方式經(jīng)營的，承租人以出租人的名義對外經(jīng)營并由出租人承擔相關(guān)法律責任的，以出租人為納稅人

D.建筑安裝業(yè)務(wù)實際分包，分包者為納稅人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述選項全部是正確的。

8、甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，合同規(guī)定，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅（）元。【單選題】

A.215

B.275

C.650

D.775

正確答案:B

答案解析:由委托方提供原材料的加工承攬合同的計稅依據(jù)為合同中規(guī)定的受托方收取的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。甲公司應(yīng)納印花稅=（300000+250000）×0.5‰=275（元）。

9、下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.個人所有的居住房屋及院落用地

B.港口的露天堆貨場用地,企業(yè)納稅確有困難的

C.港口泊位用地

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD選項都屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項目；C選項屬于城鎮(zhèn)土地使用稅法定免稅的項目。

10、下列各項中,不需要計算繳納車船稅的是( )。【單選題】

A.擁有家用小汽車的農(nóng)民

B.擁有商用汽車的外資企業(yè)

C.擁有小客車的個人

D.擁有警用小客車的武警某部

正確答案:D

答案解析:ABC選項都應(yīng)繳納車船稅,D選項屬于免稅范圍。