2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

正確答案:C

答案解析:該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅=[300000+23400/（1+17%）]×20%+3×1000×2×0.5=67000（元）。

2、稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列（ ）關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避。【多選題】

A.夫妻關(guān)系

B.直系血親關(guān)系

C.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

D.近姻親關(guān)系

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：①夫妻 關(guān)系；②直系血親關(guān)系；③三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；④近姻親關(guān)系；⑤可能影響公正執(zhí)法的其他利益關(guān)系。

3、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年2月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、企業(yè)所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加共計（）元?！締芜x題】

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

正確答案:B

答案解析:考點有兩個：一是城建稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)不包括非稅款項；二是城建稅的稅率運用及教育費附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應(yīng)補繳城建稅、教育費附加和地方教育附加=（45000+25000）×（7%+3%+2%）=8400（元）。

4、依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”貼花的有（ ）?！径噙x題】

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實施許可合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、D

答案解析:專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目貼花；選項BC按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目貼花。

5、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為()。【單選題】

A.679.11萬元

B.691萬元

C.692.11萬元

D.794.56萬元

正確答案:A

答案解析:計稅銷售額=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(萬元)

6、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有（?。??！径噙x題】

A.中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明

B.司法機關(guān)的判決或者裁定

C.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

D.仲裁文書

正確答案:A、C、D

答案解析:外部證據(jù)是具有法律效力的外部證據(jù)，指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同屬于內(nèi)部證據(jù)，選項C不對。

7、張三購買一輛轎車自用，在辦理車輛保險之前向登記地稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅，則稅務(wù)機關(guān)正確的做法是（）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機關(guān)不予受理，應(yīng)由保險公司代收車船稅

B.稅務(wù)機關(guān)不予受理，應(yīng)由交通管理部門代征車船稅

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理，并向納稅人開具含有車船信息的完稅憑證

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理，納稅人再向保險公司重復(fù)申報納稅

正確答案:C

答案解析:納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報車船稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理，并向納稅人開具含有車船信息的完稅憑證。對已經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅的納稅人，保險機構(gòu)在銷售機動車第三者責(zé)任強制保險時，不再代收車船稅，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的完稅憑證原件，將車輛的完稅憑證號和出具該憑證的稅務(wù)機關(guān)名稱錄入交強險業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照實際銷售產(chǎn)品時確認收入的實現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

9、下列選項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則的有(　)?！径噙x題】

A.收付實現(xiàn)制原則

B.配比原則

C.相關(guān)性原則

D.合理性原則

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則有：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則和合理性原則。

10、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售X型啤酒40噸給大型商超，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元，收取包裝物押金5000元；銷售Y型啤酒5噸給小型商超，開具普通發(fā)票取得收入11700元，收取包裝物押金2000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是(　　）元。【單選題】

A.8800

B.9900

C.11100

D. ；11250

正確答案:C

答案解析:計算啤酒出廠價時需要將包裝物和押金計入來區(qū)分是AB哪類啤酒。故A型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=120000÷40+5000÷（1+13%）÷40=3110.62（元）＞3000（元），X型啤酒為甲類啤酒，適用的消費稅稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=（11700+2000）÷（1+13%）÷5=2424.78（元）＜3000（元），Y型啤酒屬于乙類啤酒，消費稅適用220元/噸的定額稅率；該啤酒廠應(yīng)納消費稅=40×250+5×220=11100（元）。