2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 營業(yè)稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于在境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不征收營業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.境外企業(yè)在境外向境內(nèi)企業(yè)提供打包勞務(wù)

B.境外理發(fā)店在境外向境內(nèi)個人提供理發(fā)服務(wù)

C.境外餐飲企業(yè)在境外向境內(nèi)個人提供的飲食服務(wù)

D.境外酒店在境外向境內(nèi)個人提供的住宿服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的文化體育業(yè)，娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。所以選項(xiàng)ABCD屬于不征收營業(yè)稅的范圍。

2、公司從事金融資產(chǎn)處置時，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅

B.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)征收營業(yè)稅

C.出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅

D.出售轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)應(yīng)征收營業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:公司從事金融資產(chǎn)處置時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅。

3、天天娛樂城當(dāng)月取得娛樂業(yè)服務(wù)收入200000元，同時購買了兩臺稅控收款機(jī)，一臺取得專用發(fā)票，注明稅額510元，一臺取得普通發(fā)票，注明價稅合計(jì)3200元，當(dāng)?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，則當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅額是()元?！締芜x題】

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

正確答案:B

答案解析:營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，換算為不含稅價格后計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%，當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅額=200000×20%-510-3200÷(1+17%) ×17%=39025.04（元）

4、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()?！径噙x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅

B.企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

D.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

正確答案:A、B、C

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

5、下列關(guān)于金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險人收取的全部保險費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營業(yè)額

B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)（傭金）類的全部收入為營業(yè)額

正確答案:A

答案解析:保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)該是以收取的全部保費(fèi)為營業(yè)額。