2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)于發(fā)出代銷商品超過一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿（ ）的當(dāng)天?！締芜x題】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正確答案:C

答案解析:對(duì)于發(fā)出代銷商品滿180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。

2、在我國境內(nèi)的增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可享受免稅不退稅政策的有（ ）【多選題】

A.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)

C.為出口貨物提供的郵政服務(wù)和收派服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC享受免稅不退稅的政策，選項(xiàng)D采用零稅率，享受免抵退稅政策。

3、某酒廠為增值稅一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()?！締芜x題】

A.13600元

B.13890.60元

C.15011.32元

D.15301.92元

正確答案:B

答案解析:對(duì)銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論是否逾期，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)

4、2014年2月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購未稅鎳礦石。在計(jì)算代扣代繳資源稅時(shí)，該礦石適用的稅率是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

B.鎳礦石收購地適用的單位稅額

C.鎳礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額

D.該聯(lián)合企業(yè)適用的鎳礦石單位稅額

正確答案:D

答案解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。根據(jù)規(guī)定，D選項(xiàng)符合題意。

5、下列項(xiàng)目中，不得享受出口貨物免稅并退稅的是()。【單選題】

A.無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

B.無出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

D.外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:B

答案解析:B選項(xiàng)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物不享受退(免)稅，這是對(duì)一般無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)搞出口貿(mào)易的限制;A、D選項(xiàng)免稅并退稅;C選項(xiàng)免稅不退稅。

6、退休職工王某于2012年5月1日承包化工廠一餐廳，該餐廳當(dāng)年稅后利潤為120000元，王某每月在餐廳領(lǐng)取工資3000元，根據(jù)承包協(xié)議，王某2012年從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi)40000元，其余經(jīng)營成果歸王某所有，另每月領(lǐng)取按規(guī)定發(fā)放的退休工資2500元。王某2012年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21325

B.13050

C.23850

D.35775

正確答案:B

答案解析:在一個(gè)納稅年度中，承包經(jīng)營或者承租經(jīng)營期限不足1年的，以其實(shí)際經(jīng)營期為納稅年度；依照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資免征個(gè)人所得稅，所以只是就承包經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（120000+3000×8-40000-3500×8）×30%-9750=13050（元）。

7、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有（　）。【多選題】

A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B.符合條件的非營利組織的收入

C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

D.國債利息收入

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A是政府性基金；選項(xiàng)C是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項(xiàng)目；選項(xiàng)BD屬于免稅收入范疇。

8、甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年11月向乙企業(yè)銷售小汽車，甲開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款22萬元、增值稅2.86萬元，另向乙企業(yè)收取代墊運(yùn)費(fèi)1萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，丙運(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開給甲。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲汽車生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅（）萬元?！締芜x題】

A.3.21

B.2.75

C.2.64

D.2.78

正確答案:B

答案解析:因?yàn)楸\(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開給甲，屬于不符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)，作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額中。甲汽車生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅=[22+1÷（1+13%）]×12%=2.75（萬元）。

9、下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)法人作出1萬元以上罰款的案件

B.對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件

C.對(duì)法人作出沒收違法所得處罰的案件

D.對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

正確答案:A

答案解析:稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

10、下列證照中應(yīng)貼印花稅票的有（    ）【單選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。