2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對(duì)于稅收優(yōu)惠政策的描述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額

B.企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，可以疊加享受

C.對(duì)于年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的商業(yè)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變；選項(xiàng)D，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有（?。！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積

C.尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

正確答案:A、B、C

答案解析:A是一般規(guī)定，BC是特殊情況下的規(guī)定。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有(        )。【多選題】

A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎

正確答案:A、C

答案解析:用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)檢驗(yàn)過程，不征消費(fèi)稅；輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對(duì)外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。

4、下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律的有（ ）?！径噙x題】

A.《中華人民共和國車船稅法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法。

5、下列屬于稅收法律的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人所得稅法

B.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定

C.企業(yè)所得稅法

D.稅務(wù)代理試行辦法

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC均為全國人大或常委會(huì)所通過，屬于稅收法律；選項(xiàng)D為國家稅務(wù)總局頒發(fā)的，屬于稅收部門規(guī)章。

6、出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)使用下列方法估定（ ）?！径噙x題】

A.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口關(guān)稅完稅價(jià)格的估定方法。

7、下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)貨物用于股息分配

B.將自產(chǎn)貨物用于市場推廣

C.將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C由于企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認(rèn)收入，計(jì)征企業(yè)所得稅。

8、根據(jù)“營改增”相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)屬于混業(yè)經(jīng)營的有()?！径噙x題】

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)

B.兼有不同稅種業(yè)務(wù)的銷售額、勞務(wù)收入或者應(yīng)稅服務(wù)收入

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的行為稱作混業(yè)經(jīng)營。

9、增值稅一般納稅人取得的扣稅憑證應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按照上述辦法處理的抵扣憑證有()?！径噙x題】

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)專用繳款書

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

正確答案:A、C、D

答案解析:一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關(guān)專用繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》;未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（　）。 【多選題】

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個(gè)選項(xiàng)的敘述均是正確的。