2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B.法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

C.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

正確答案:A、C、D

答案解析:本題主要考查的是個(gè)人所得稅的征稅范圍。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)B不應(yīng)選。

2、以下選項(xiàng)中減按3%稅率征收營業(yè)稅的項(xiàng)目的有（ ）?！径噙x題】

A.家政企業(yè)員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)收入

B.個(gè)人出租住房

C.境外單位向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)收入

D.農(nóng)合行、農(nóng)商行的金融保險(xiǎn)收入

正確答案:B、D

答案解析:本題考核今年教材新增內(nèi)容。BD選項(xiàng)減按3%稅率征收；A選項(xiàng)采用的是免稅政策,C屬于營改增范圍。

3、以下關(guān)于資源稅的應(yīng)稅范圍的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.資源稅中的應(yīng)稅產(chǎn)品包括開采原油和煤炭同時(shí)生產(chǎn)的天然氣

B.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中的煤炭包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤

C.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中的鐵礦石，屬于黑色金屬礦原礦

D.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中包括鹵水

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，對于煤炭生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅的應(yīng)稅范圍。

4、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起( )。【單選題】

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

5、納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的,可以處( )以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以( )的罰款?！締芜x題】

A.1000元,2000元以上10000元以下

B.1000元,1000元以上10000元以下

C.2000元,2000元以上10000元以下

D.5000元,2000元以上10000元以下

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《征管法》的規(guī)定,對納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下的罰款。

6、以下不具備稅務(wù)行政處罰主體資格，但能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是(   )?！締芜x題】

A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

B.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅政處

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位

正確答案:C

答案解析:各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

7、某企業(yè)2011年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付安裝調(diào)試費(fèi)用0.5萬元，運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.2.93萬元

B.3.05萬元

C.3.25萬元

D.3.86萬元

正確答案:A

答案解析:本題為以非貨幣資金形式取得收入行為，應(yīng)按公允價(jià)值確定收入額。受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值包括受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)企業(yè)另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)。應(yīng)交企業(yè)所得稅=(10+1.7)×25%=2.93(萬元)。

8、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）【單選題】

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國所得稅制的普遍化

C.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊

D.貨幣結(jié)算的普及化

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的前提條件；選項(xiàng)C是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因

9、下列情況中屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（）。【多選題】

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

正確答案:C、D

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅。屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

10、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（?。??！締芜x題】

A.對于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收率為3%

B.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法，征收率為5%

C.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用3%征收率

D.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

正確答案:C

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用5%征收率。