2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅收的形式特征集中表現(xiàn)在（ ）?！径噙x題】

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.穩(wěn)定性

D.固定性

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收的三個(gè)形式特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半

B.高新技術(shù)企業(yè)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅

C.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

D.對(duì)企業(yè)持有2019年和2023年發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，應(yīng)該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受三免三減半，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，不應(yīng)選。B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

3、中國(guó)公民王先生2011年12月份取得當(dāng)月工資3800元，另取得2011年度年終一次性獎(jiǎng)金2800元。王先生2011年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.93

B.190

C.360

D.205

正確答案:A

答案解析:年終獎(jiǎng)應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金納稅，2800÷12=233.33（元），適用3%稅率；應(yīng)納稅額合計(jì)=（3800-3500）×3%+2800×3%=93（元）。

4、某工業(yè)企業(yè)為我國(guó)居民企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬(wàn)元。該企業(yè)2019年收入總額180萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出額156萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬(wàn)元，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4

B.0.7

C.0.68

D.0.34

正確答案:D

答案解析:2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元），其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（180-156-17.2）×25%×20%=0.34（萬(wàn)元）。

5、個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入中,免征個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入時(shí),收入中可免予征稅的項(xiàng)目和金額。

6、下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的有（ ）?！締芜x題】

A.商場(chǎng)銷售鮮奶

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張）

D.國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果

正確答案:C

答案解析:A、D是13%，B免稅。

7、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得2010年1月1日以后開(kāi)具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣

B.取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣

C.取得2010年1月1日以后開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣

D.實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的一般納稅人，取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稽核比對(duì)

正確答案:C、D

答案解析:取得2010年1月1日以后開(kāi)具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，故AB選項(xiàng)錯(cuò)誤。

8、稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，具體包括（）?！径噙x題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和實(shí)質(zhì)課稅原則。

9、某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，3月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)12萬(wàn)元人民幣，包括運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)5萬(wàn)元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)用5萬(wàn)元，技術(shù)支持費(fèi)用7萬(wàn)元，設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬(wàn)元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是()元。【單選題】

A.2540000

B.2320000

C.1850000

D.1240000

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格=20×120000+80000=2480000(元)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=2480000×50%=1240000(元)。

10、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案:C

答案解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，其期限是自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。