2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、周某2012年將200萬(wàn)元交付給甲公司（居民企業(yè)）用以購(gòu)買(mǎi)非流通股，甲公司屬于代持股公司。后通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2018年2月，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入2 000萬(wàn)元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則甲公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.500

B.450

C.425

D.382.5

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的有關(guān)所得稅處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2 000×（1-15%）×25%=425（萬(wàn)元）。

2、A國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國(guó)取得所得100萬(wàn)元，設(shè)在B國(guó)的分公司所得60萬(wàn)元。分公司按40％的稅率向B國(guó)繳納所得稅24萬(wàn)元。A國(guó)所得稅稅率為30％。要求采用限額抵免法計(jì)算A國(guó)應(yīng)征所得稅額為（ ）。 【單選題】

A.29萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.34.5萬(wàn)元

D.49.5萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:（1）B國(guó)分公司已納所得稅的抵免限額=60×30%=18（萬(wàn)元） （2）由于抵免限額（18萬(wàn)元）＜實(shí)繳稅額（24萬(wàn)元），允許抵免的稅額=18萬(wàn)元，因此，A國(guó)應(yīng)征所得稅額=（100+60）×30%－18=30（萬(wàn)元）。

3、以下適用“營(yíng)改增”相關(guān)免稅政策的有（  ）【多選題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

D.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：“營(yíng)改增”免稅政策中不包括個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)。

4、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2011年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，擴(kuò)建期間房產(chǎn)繼續(xù)使用。2011年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%×8/12+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%×4/12=1.28+0.832=2.112（萬(wàn)元）=21120（元）。

5、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷(xiāo)售A型號(hào)電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的B型號(hào)電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6896元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，商場(chǎng)已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額10000元，增值稅稅額1300元;本月購(gòu)進(jìn)電腦取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關(guān)票據(jù)均申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(  )元。【單選題】

A.250498. 45

B.250430. 31

C.237987. 24

D.192430. 97

正確答案:D

答案解析:該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅= 280×7020÷(1+13%)×13%-(35000-1300) = 192430. 97 (元)。

6、甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上的繳款單位為甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。【單選題】

A.甲進(jìn)出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運(yùn)代理人

D.國(guó)外銷(xiāo)售商

正確答案:A

答案解析:代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。

7、某家用電器生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）以“買(mǎi)二贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售貨物。2011年10月銷(xiāo)售高清液晶電視機(jī)50臺(tái)，售價(jià)總額（含稅）234000元，同時(shí)贈(zèng)送電磁爐25臺(tái)，每臺(tái)市場(chǎng)價(jià)格（不含稅）為1170元。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（ ）元?！締芜x題】

A.38972.5

B.34000

C.38250

D.69030

正確答案:A

答案解析:應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=234000÷（1+17%）×17%+25×1170×17%=38972.5（元）

8、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括（）【單選題】

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

B.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利

C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC都是納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利；選項(xiàng)D屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)

9、某技術(shù)服務(wù)企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅,不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的有()。【多選題】

A.購(gòu)買(mǎi)貨車(chē)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

B.購(gòu)買(mǎi)辦公用復(fù)印機(jī)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

C.管理不善造成會(huì)議室損失而進(jìn)行修復(fù)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

D.購(gòu)買(mǎi)商品用于職工福利所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)CD為不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)AB可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

10、下列行為中，不需要繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.等價(jià)交換房屋

B.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

C.以獲獎(jiǎng)方式取得的房屋

D.受贈(zèng)的房屋

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，都是需要征收契稅的。選項(xiàng)A，等價(jià)交換的房屋，是免征契稅的。