2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車船中在2014年不計(jì)算繳納車船稅的有( )?！径噙x題】

A.按規(guī)定已繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶

B.因出國(guó)一年而暫停使用的私人小轎車

C.軍隊(duì)專用的野營(yíng)車

D.已辦理退稅的失而復(fù)得的被盜搶車輛

正確答案:A、C

答案解析:A選項(xiàng):按規(guī)定已繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶,自2012年1月1日起5年內(nèi)免征車船稅;B選項(xiàng):因私人出國(guó)暫停使用的車輛應(yīng)當(dāng)繳納車船稅;C選項(xiàng):屬于法定免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng):應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。

2、某集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，職工張某支出1000元取得10000股擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)股份，之后張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份，假設(shè)不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，則下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.取得量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額為1000元

B.取得量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股份按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額為12000元

D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、以下對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法,符合當(dāng)前規(guī)定的有( )。【多選題】

A.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的必要費(fèi)用自2011年9月1日起每月為3500元

B.承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除

C.在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人承包經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán),僅是按合同規(guī)定取得一定所得,其所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、D

答案解析:在一個(gè)納稅年度內(nèi),承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)期限不足1年的,以實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的期限為一個(gè)納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()?！締芜x題】

A.75.4萬(wàn)元

B.100.9萬(wàn)元

C.119.6萬(wàn)元

D.137.7萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅=150× 17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬(wàn)元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬(wàn)元);應(yīng)退稅額=75.40(萬(wàn)元)

5、我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是( )?！締芜x題】

A.屬人主義原則

B.屬地主義原則

C.屬人或?qū)俚氐脑瓌t

D.屬地兼屬人的原則

正確答案:D

答案解析:我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則。

6、根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，除不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，不需要持稅務(wù)登記證的是（ ）?！締芜x題】

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.辦理工商登記

D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD均屬于納稅人辦理事項(xiàng)時(shí)必須持有稅務(wù)登記證件的情形。

7、納稅人的下列行為中,符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅,不得延至憑證生效日期貼花

B.已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花

C.納稅人采用自行貼花辦法的必須自行貼花并注銷或劃銷,這樣才算完整地完成了納稅義務(wù)

D.凡多貼印花稅票者,可以申請(qǐng)退稅或抵用

正確答案:A、B、C

答案解析:凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用。

8、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的材料包括（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)務(wù)合并報(bào)表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.利潤(rùn)表

正確答案:B

答案解析:注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

9、以下不具備稅務(wù)行政處罰主體資格，但能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是(   )?！締芜x題】

A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

B.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅政處

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位

正確答案:C

答案解析:各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是()?！締芜x題】

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異

B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異

C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)符合規(guī)定條件可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除，因此屬于時(shí)間性差異。