2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（　?。！径噙x題】

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、D

答案解析:免稅貨物、非常損失貨物、簡(jiǎn)易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、印花稅應(yīng)稅憑證中記載資金的賬簿是指（）。【多選題】

A.記載現(xiàn)金的賬簿

B.記載銀行存款的賬簿

C.記載實(shí)收資本的賬簿

D.記載資本公積的賬簿

正確答案:C、D

答案解析:記載資金的賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位“實(shí)收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿。

3、以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法不正確的有()?！径噙x題】

A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅

B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅；員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

4、下列稅種中，采用定額稅率征稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.車船稅

正確答案:C、D

答案解析:營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅都是采用比例稅率計(jì)算征收稅款的。

5、某汽車貿(mào)易公司2014年10月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入320萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為40萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）。（小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率為9%）【單選題】

A.7.03萬(wàn)元

B.5.00萬(wàn)元

C.7.50萬(wàn)元

D.10.55萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（萬(wàn)元）

6、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

B.因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在修理期間免征房產(chǎn)稅

C.某事業(yè)單位于2006年實(shí)行自收自支，單位房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，2010年免征房產(chǎn)稅

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B

答案解析:事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年，2006年實(shí)行自收自支，到2010年已超過3年，所以，不符合免征房產(chǎn)稅的規(guī)定；對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

7、下列屬于稅收法律的有（）。【多選題】

A.《個(gè)人所得稅法》

B.《資源稅法》

C.《企業(yè)所得稅法》

D.《稅務(wù)代理試行辦法》

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC均為全國(guó)人大或常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D為國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的，屬于稅收部門規(guī)章。

8、下列各項(xiàng)目中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（?。?。【多選題】

A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.各級(jí)人民政府

C.海關(guān)

D.財(cái)政機(jī)關(guān)

正確答案:A、C、D

答案解析:我國(guó)稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體：一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)）；另一方是履行納稅義務(wù)的人。

9、納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的,經(jīng)( )批準(zhǔn),對(duì)納稅保證人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?！締芜x題】

A.縣以上稅務(wù)局(分局)黨組書記

B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

C.省級(jí)稅務(wù)局黨組書記

D.省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)

正確答案:B

答案解析:納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令保證人限期在15日內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),對(duì)納稅保證人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

10、甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。甲企業(yè)提供的主要原材料實(shí)際成本為20萬(wàn)元，支付的不含稅加工費(fèi)為5萬(wàn)元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為1萬(wàn)元。木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）?！締芜x題】

A.0.81萬(wàn)元

B.1.05萬(wàn)元

C.1.24萬(wàn)元

D.1.37萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（20+5+1）÷（1-5%）=27.37（萬(wàn)元）；乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=27.37×5%=1.37（萬(wàn)元）。