2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同,合同規(guī)定,甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元,乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅( )元?！締芜x題】

A.215

B.275

C.650

D.775

正確答案:B

答案解析:由委托方提供原材料的加工承攬合同的計稅依據(jù)為合同中規(guī)定的受托方收取的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。甲公司應(yīng)納印花稅=(300000+250000) ×0.5‰ =275(元)。

2、個體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)該編制的報表有（　 ）。【多選題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.留存利潤表

D.應(yīng)稅所得表

正確答案:A、C、D

答案解析:個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)該按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)。

3、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員（）?！締芜x題】

A.不繳納個人所得稅

B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

D.按偶然所得繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

4、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（ ）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以（ ）的罰款?！締芜x題】

A.1000元，2000元以上10000元以下

B.1000元，1000元以上10000元以下

C.2000元，2000元以上10000元以下

D.5000元，5000元以上10000元以下

正確答案:C

答案解析:納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

5、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅項目。非營業(yè)活動，是指(    )?！径噙x題】

A.單位或者個體工商戶為其他單位或個體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)

B.行政單位收取的符合條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

C.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)

D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供應(yīng)稅服務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A屬于營業(yè)活動。

6、下列各項行為取得的收入應(yīng)征收營業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.美國一家公司將我國境內(nèi)一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國的另一家企業(yè)

B.法國公司為我國境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)

C.我國公民李某出租位于香港的公寓

D.我國某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項A：所轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；選項B：境外公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；選項C：位于境外的房地產(chǎn)出租，不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍；選項D：境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動產(chǎn)，不在我國繳納營業(yè)稅。

7、下列情況可以免征或不征資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

B.開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準(zhǔn)確提供數(shù)量

C.開采原油過程中用于加熱的500噸原油

D.對地面抽采煤層氣

正確答案:A、C、D

答案解析:開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅，納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算課稅數(shù)量；未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

8、下列關(guān)于消費稅稅目的政策，正確的有(        )?！径噙x題】

A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍

B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅

C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

正確答案:A、C、D

答案解析:對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。

9、2011年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%部分，準(zhǔn)予稅前扣除?？鄢揞~=（5000+80 -4100 -700 -60）×12%=220×12%=26.4（萬元）當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)稅所得額= 220+(50 - 26.4)-30=213.6（萬元）當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=213.6×25%=53.4（萬元）。

10、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應(yīng)按（ ）項目征收個人所得稅?！締芜x題】

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資、薪金所得

正確答案:D

答案解析:出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。