2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

B.融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。

2、甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年9月，發(fā)生以下銷售業(yè)務(wù)：（1）銷售一臺(tái)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為3.09萬元；（2）銷售一臺(tái)可以抵扣且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為1.13萬元；（3）銷售貨物取得含稅銷售收入580萬元，該企業(yè)未放棄減稅，則該工業(yè)企業(yè)2019年9月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元【單選題】

A.66.86

B.80

C.80.22

D.80.26

正確答案:A

答案解析:增值稅一般納稅人符合規(guī)定的采用征收率計(jì)稅，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的組成部分，采用征收率計(jì)算的稅額，不能稱其為銷項(xiàng)稅額，對(duì)于小規(guī)模納稅人直接就是應(yīng)納稅額；對(duì)于一般納稅人，是其應(yīng)納稅額的組成部分。事項(xiàng)（1）計(jì)算的應(yīng)納稅額=3.09/（1+3%）×2%=0.06（萬元）；事項(xiàng)（2）計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=1.13/（1+13%）×13%=0.13（萬元）；事項(xiàng)（3）計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=580/（1+13%）×13%=66.73（萬元），合計(jì)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=0.13+66.73=66.86（萬元），選項(xiàng)A正確。

3、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有()?！径噙x題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.居民用煤炭制品

D.肉桂油

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、居民用煤炭制品適用13%低稅率，肉桂油、桉油、香茅油，適用17%稅率。

4、某居民企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利息率為5%的三年期國(guó)債2000萬元，持有270天時(shí)以2100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)就該筆交易計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額是（）萬元。（不考慮其他稅費(fèi)）【單選題】

A.0

B.19.33

C.26.03

D.33.97

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)=2000×（5%/365）×270=73.97（萬元）；國(guó)債利息收入免稅，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該筆交易的應(yīng)納稅所得額=2100-73.97-2000=26.03（萬元）。

5、A企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明A企業(yè)提供原材料金額180萬元，甲公司支付加工費(fèi)金額200萬元。A企業(yè)2014年應(yīng)納印花稅（）?！締芜x題】

A.1145元

B.1905元

C.1405元

D.1545元

正確答案:D

答案解析:暫時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅。應(yīng)納印花稅＝5＋2000000×0.5‰+1800000×0.3‰＝1545（元）

6、下列屬于車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )?！径噙x題】

A.車船實(shí)際發(fā)生營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的當(dāng)月

B.車船購(gòu)置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月

C.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月

D.車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的次月

正確答案:B、C

答案解析:車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。以購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。

7、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，“進(jìn)口之日”是指（）?！締芜x題】

A.成交的當(dāng)天

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.交易合同上注明的日期

D.登記注冊(cè)的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，“進(jìn)口之日”是指報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房

正確答案:D

答案解析:法定繼承人承受房屋權(quán)屬，不繳契稅；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)，不繳契稅；經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅；土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓屬于契稅的征稅范圍，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移；以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬，屬于契稅的征稅范圍。

9、下列關(guān)于增值稅適用稅率的表述，不正確的有（ ）。【多選題】

A.單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

B.單位和個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

C.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為0

D.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為9%，所以選項(xiàng)A應(yīng)選；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為13%，所以選項(xiàng)B應(yīng)選；單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率，所以選項(xiàng)D應(yīng)選。

10、下列關(guān)于職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)的說法正確的有( )?！径噙x題】

A.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí),對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn),不征收個(gè)人所得稅

C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn),應(yīng)在扣除相關(guān)合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)改組改制過程中,個(gè)人在形式上取得不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征個(gè)人所得稅;個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅,所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。