2023年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》，下列屬于利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（?。??！径噙x題】

A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制

C.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力

D.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能到時(shí)信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行

正確答案:A、B、D

答案解析:利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查投資方案的（　）?！径噙x題】

A.投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

B.是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃

C.是否具有相應(yīng)的資金能力

D.投資和并購風(fēng)險(xiǎn)是否可控

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動(dòng)》。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重點(diǎn)審查投資方案是否可行、投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時(shí)收回、預(yù)期收益能否實(shí)現(xiàn)，以及投資和并購風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。

3、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)評估的要素的是()?！径噙x題】

A.確定風(fēng)險(xiǎn)承受度

B.識別風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將風(fēng)險(xiǎn)評估的要素歸納為四個(gè)方面,即確定風(fēng)險(xiǎn)承受度、識別風(fēng)險(xiǎn)(包括內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn))、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

4、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)有()。【多選題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證對風(fēng)險(xiǎn)做出正確反應(yīng)

C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D.提高經(jīng)營效率和結(jié)果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制的目標(biāo)。2008年6月28日,財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo):合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;提高經(jīng)營效率和效果;促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

5、下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯(cuò)誤的是（?。?。 【單選題】

A.內(nèi)部控制評價(jià)方案報(bào)經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實(shí)施

B.評價(jià)時(shí)可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔

C.重大缺陷由總經(jīng)理認(rèn)定

D.注冊會計(jì)師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

正確答案:C

答案解析:重大缺陷由董事會認(rèn)定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任。注冊會計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證。選項(xiàng)D正確。