2023年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部控制活動的有()?！径噙x題】

A.會計(jì)系統(tǒng)控制

B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

C.運(yùn)營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素。基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為十個方面,即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制、內(nèi)部控制目標(biāo)、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制等。

2、下列屬于企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的有（　）?！径噙x題】

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

B.在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；（2）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)；（4）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

3、審計(jì)委員會對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)從以下哪些方面進(jìn)行（?。！径噙x題】

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術(shù)才能

D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計(jì)委員會及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

4、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法中,正確的有()。【多選題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日,并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

B.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)部門

C.對于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具評價(jià)期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論

正確答案:A、C

答案解析:內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)部門,所以選項(xiàng)B的說法不正確;內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,所以選項(xiàng)D的表述不正確。

5、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)有()?！径噙x題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證對風(fēng)險(xiǎn)做出正確反應(yīng)

C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D.提高經(jīng)營效率和結(jié)果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制的目標(biāo)。2008年6月28日,財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)。《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo):合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;提高經(jīng)營效率和效果;促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。