2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于耕地占用稅的表述，正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復占用耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅

B.在占用耕地環(huán)節(jié)一次課征

C.軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅

D.農村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項Ｄ，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

2、根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有()?！径噙x題】

A.雇員取得的半年獎、季度獎，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B.員工在行權日之前將股票期權轉讓的，取得的股票期權的轉讓凈收入，按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

C.企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個人所得稅

D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應作為個人的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:雇員取得的半年獎、季度獎，應與當月工資薪金合并納稅；員工在行權日之前將股票期權轉讓的，取得的股票期權的轉讓凈收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

3、下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（　）。【多選題】

A.納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅

B.納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地（機構所在地）繳納消費稅

C.納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅

D.納稅人（企業(yè)）到外縣銷售自產應稅消費品應回機構所在地繳納消費稅

正確答案:B、D

答案解析:選項A，進口應稅消費品應該在報關地海關繳納進口消費稅；選項C，委托加工應稅消費品，一般的情況都應該是委托方提貨的時候，受托方代收代繳消費稅，這是最一般的情況，只有委托個人加工的應稅消費品，是委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅的，這屬于特殊情況。

4、下列屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目的有（）【多選題】

A.外國企業(yè)和個人無償援助的進口物資和設備

B.由殘疾人的組織直接進口的物品

C.古舊圖書

D.避孕藥品和用具

正確答案:C、D

答案解析:外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目，選項A錯誤；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目，選項B錯誤。

5、計算轉讓新建房地產的土地增值稅時，房地產開發(fā)企業(yè)準予從房地產應稅收入中據實扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.以行政劃撥方式取得土地使用權補交的土地出讓金

B.房地產開發(fā)成本

C.房地產開發(fā)費用

D.轉讓房地產時繳納的印花稅

正確答案:A、B

答案解析:房地產開發(fā)費用不按納稅人房地產開發(fā)項目實際發(fā)生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除；房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房地產時繳納的印花稅計入管理費用，作為房地產開發(fā)費用扣除，不再單獨扣除。

6、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，無形資產的攤銷年限不得（ ）?！締芜x題】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正確答案:C

答案解析:根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產的攤銷年限不得低于10年。

7、張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款120000元，另支付購置工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費6000元，4S店還收取加急費等6000元，政府收取控購費2000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則張某應納車輛購置稅稅額（?。┰?。【單選題】

A.11452.99

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:應納車輛購置稅＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）

8、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為應征營業(yè)稅的是()?！径噙x題】

A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務

B.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

C.商場銷售貨物并負責運輸所售貨物

D.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

正確答案:B、D

答案解析:選項A屬于兼營業(yè)務；選項C屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅。

9、以下關于個人所得稅專項附加扣除的表述，不正確的有( )?！径噙x題】

A.甲參加駕校培訓取得駕駛執(zhí)照，可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除

B.乙贍養(yǎng)60周歲以上的岳父母，可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除

C.丙在中國境外貸款購買住房，可享受住房貸款利息專項附加扣除

D.丁父母的醫(yī)藥費支出，在一個納稅年度內醫(yī)保目錄范圍內的自付部分累計超過15000元的部分，可以由丁享受大病醫(yī)療專項附加扣除

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個選項全部正確。注意專項附加扣除的細節(jié)，這是主觀題和客觀題都容易考的內容。

10、下列各項中，不得作為納稅保證人的是（ ）?！締芜x題】

A.有納稅擔保能力的組織

B.有納稅擔保能力的自然人

C.納稅信譽等級被評為C級以下的

D.企業(yè)法人的分支機構（有法人書面授權）

正確答案:C

答案解析:納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。