2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、在計算企業(yè)所得稅時,通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨,以( )為成本?！締芜x題】

A.公允價值

B.公允價值和支付的相關(guān)稅費

C.購買價款

D.購買價款和支付的相關(guān)稅費

正確答案:D

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定,通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨,以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本。

2、下列資產(chǎn)損失中，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中變賣固定資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

C.債務人經(jīng)營狀況惡化導致的應收賬款損失

D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)的下列資產(chǎn)損失，應以清單申報方式申報扣除：(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；(5)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（?。?。【單選題】

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案:B

答案解析:選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。

4、甲市某企業(yè)2010年度經(jīng)稅務機關(guān)核定境內(nèi)虧損20萬元，2011年主營業(yè)務收入1000萬元，主營業(yè)務成本700萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益50萬元；2011年境外營業(yè)機構(gòu)虧損30萬元。當年企業(yè)無其他調(diào)整事項，該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.67.5

B.60

C.72.5

D.87.5

正確答案:A

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅額=（1000-700-60+50-20）×25%=67.5（萬元）。

5、外購商譽的支出，在（ ），準予在企業(yè)所得稅前扣除?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)攤銷時

B.企業(yè)清算時

C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時

D.企業(yè)年終決算時

正確答案:B、C

答案解析:外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予所得稅前扣除。