2023年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于合同的說法中,錯誤的是()。【單選題】

A.談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見,應當予以記錄并妥善保存

B.國家或行業(yè)有合同示范文本的,必須采用合同示范文本

C.企業(yè)財會部門應當根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務

D.企業(yè)應當健全合同管理考核與責任追究制度

正確答案:B

答案解析:本題考核企業(yè)內(nèi)控應用指引中的合同管理。國家或行業(yè)有合同示范文本的,可以優(yōu)先選用,但對外涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查,并根據(jù)實際情況進行適當修改。所以,選項B的說法錯誤。

2、某公司打算投資一個項目，預計該項目固定資產(chǎn)需要投資1000萬元，當年完工并投產(chǎn)，該項目計劃通過借款籌資，年利率6%，每年年末支付當年利息。該項目預計使用年限為5年。預計每年固定經(jīng)營付現(xiàn)成本為40萬元，單位變動成本為100元。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限為5年，預計凈殘值為10萬元。銷售部門估計每年銷售量可以達到8萬件，市場可以接受的銷售價格為280元/件，所得稅稅率為25%。則該項目經(jīng)營期第1年的股權現(xiàn)金凈流量為（ ）萬元?！締芜x題】

A.919.2

B.1054.5

C.786.8

D.764.5

正確答案:B

答案解析:年折舊=（1000-10）/5=198 （萬元）年利息=1000×6%=60 （萬元）年稅前經(jīng)營利潤=（280-100）×8-（198+40）=1202 （萬元）在實體現(xiàn)金流量法下，經(jīng)營期第1年的現(xiàn)金流量=稅前經(jīng)營利潤×（1-所得稅稅率）+折舊=1202×（1-25%）+198=1099.5 （萬元）在股權現(xiàn)金流量法下，經(jīng)營期第1年的現(xiàn)金流量=實體現(xiàn)金流量-利息×（1-所得稅稅率）=1099.5-60×（1-25%）=1054.5 （萬元）第1年償還的借款利息，在實體現(xiàn)金流量法下屬于無關現(xiàn)金流量。但在股權現(xiàn)金流量法下，屬于該項目的相關現(xiàn)金流量。

3、下列關于內(nèi)部控制審計的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.注冊會計師應對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見

B.注冊會計師對財務報告和非財務報告內(nèi)部控制的有效性均需發(fā)表審計意見

C.上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格

D.內(nèi)部控制審計規(guī)定將自2011年1月1日起在全部上市公司施行

正確答案:A、C

答案解析:上市公司和非上市大中型企業(yè)聘請符合資格的會計師事務所,根據(jù)規(guī)范及配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則,對企業(yè)財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告。所以選項B的說法不正確;內(nèi)部控制審計有關規(guī)定將自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳交易所主板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。所以選項D的說法不正確。

4、某投資項目年營業(yè)收入為180萬元，年付現(xiàn)成本為60萬元，年折舊額為40萬元，所得稅稅率為25%，則該項目年營業(yè)現(xiàn)金流量為（ ）萬元?！締芜x題】

A.81.8

B.100

C.82.4

D.76.4

正確答案:B

答案解析:年營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊=（180-60-40）×（1-25%）+40=100 （萬元）。

5、按照《評價指引》規(guī)定,企業(yè)應根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果,結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料,及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關于內(nèi)部控制評價報告的有關說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關部門

B.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日,并于基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

C.對于基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應當根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應調(diào)整

D.企業(yè)的經(jīng)營管理者應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核內(nèi)部控制評價報告。企業(yè)董事會應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責,因此選項D不正確。