2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納三稅的稅額，不包括加收的滯納金

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B、C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況其城建稅應(yīng)由受托方按照受托方所在地適用的稅率在受托方所在地代扣代繳：（1）由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人；（2）流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。城市維護(hù)建設(shè)稅，進(jìn)口不征，出口不退。

2、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)規(guī)劃稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額以及滯納金和罰款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:海關(guān)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅、消費(fèi)稅的,不征收城建稅;選項(xiàng)C:城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率;選項(xiàng)D:城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金、罰款等非稅款項(xiàng)。

3、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月取得增值稅出口退稅款15萬元,出口退還消費(fèi)稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,取得收入500萬元,取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元?！締芜x題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán),以全部收入減去土地使用權(quán)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)算營業(yè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=200×(5%+3%)+ (500 - 340)×5%×(5% +3%)=16.64(萬元)。

4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征

B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫

C.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

D.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的，隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律予以退還

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予以退（返）還。

5、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計(jì)50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)70000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加分別為()?！径噙x題】

A.城建稅126.94元

B.城建稅223.11元

C.教育費(fèi)附加76.16元

D.教育費(fèi)附加133.87元

正確答案:A、C

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%=500(元);應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94(元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。