2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、居民甲某有四套住房,將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù);用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬(wàn)元的小轎車一輛;將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是( )?！締芜x題】

A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元

B.甲3 600元,乙30000元,丙不繳納

C.甲不繳納,乙36000元,丙21 000元

D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的繳納與計(jì)算”。甲不納稅;乙納稅=1000 000×3%=30 000(元);丙納稅=120 000×3%=3 600(元)

2、國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅暫行條例的法律性質(zhì)和地位”?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定的暫行條例,具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位,其法律效力高于行政法規(guī),為條件成熟上升為法律作好準(zhǔn)備。

3、某私營(yíng)企業(yè),2006年2月10日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2005年度取得收入總額186萬(wàn)元,發(fā)生的直接成本150萬(wàn)元、其他費(fèi)用30萬(wàn)元,全年應(yīng)納企業(yè)所得稅1.62萬(wàn)元,稅款已入庫(kù)。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本、費(fèi)用無(wú)誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法,該企業(yè)2005年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.13.23

B.13.73

C.14.85

D.15.35

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的計(jì)算”。該企業(yè)2006年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=(150+30)÷(1-20%)×20%×33%-1.62=14.85-1.62=13.23(萬(wàn)元)

4、下列出口貨物,符合增值稅免稅并退稅政策的是( )?！締芜x題】

A.加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物

B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

D.外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅免稅并退稅”,選項(xiàng)ACD屬于增值稅免稅不退稅的情況;選項(xiàng)B適用增值稅免稅并退稅的政策。

5、增值稅一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票,凡附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單,允許計(jì)算抵扣進(jìn)稅額。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”。增值稅一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票,凡附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單,符合計(jì)算抵扣運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的基本條件。

6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅”。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C、D暫免征收土地增值稅。

7、我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收有關(guān)規(guī)定”。我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

8、進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽,不征收資源稅;出口的礦產(chǎn)品和鹽,也不免征或退還已納資源稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“進(jìn)出口貨物征收資源稅的有關(guān)規(guī)定”。資源稅有著進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)稅規(guī)則。

9、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開(kāi)具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58 000元,收取包裝物押金3 000元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32 760元,收取包裝物押金1 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )?！締芜x題】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”。A型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出廠價(jià)格(含包裝物和包裝物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20噸×250元/噸+10噸×220元/噸=7 200(元)

10、下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)AD按照稅法規(guī)定免征土地使用稅;選項(xiàng)BC屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的情況,應(yīng)注意減免稅規(guī)定的級(jí)次。