2020年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。【單選題】

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個(gè)人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定：外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目;外購的貨物用于投資、分配、贈送屬于視同銷售的項(xiàng)目。

2、下列貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。【多選題】

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.按簡易辦法依照征收率計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目所耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABD項(xiàng)目都不能計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,因?yàn)檫@些項(xiàng)目不可能有銷項(xiàng)稅相對應(yīng),增值稅計(jì)算的一個(gè)技巧就在于沒有銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不予確認(rèn)。而對于選項(xiàng)C,采用簡易辦法計(jì)算增值稅的貨物由于沒有銷項(xiàng)(計(jì)算的是應(yīng)納稅額),所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

正確答案:D

答案解析:航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍，繳納增值稅。

4、下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.將購入方便面發(fā)給職工作福利

B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利

C.將購入方便面用于股東分紅

D.將購入方便面捐贈給災(zāi)區(qū)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD都屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅,選項(xiàng)A屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為,不計(jì)算繳納增值稅。

5、某家用電器生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）以“買二贈一”方式銷售貨物。2011年10月銷售高清液晶電視機(jī)50臺，售價(jià)總額（含稅）234000元，同時(shí)贈送電磁爐25臺，每臺市場價(jià)格（不含稅）為1170元。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（ ）元。【單選題】

A.38972.5

B.34000

C.38250

D.69030

正確答案:A

答案解析:應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=234000÷（1+17%）×17%+25×1170×17%=38972.5（元）