2020年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納稅款期滿之后

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

D.對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

正確答案:B、C、D

答案解析:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人。

2、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有( )?！径噙x題】

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.批發(fā)卷煙的納稅人是卷煙批發(fā)企業(yè)

D.郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：零售金銀首飾的納稅人是零售單位和個人；選項(xiàng)B：委托加工高檔化妝品的納稅人是委托方。

3、企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息費(fèi)用包括（ ）?！径噙x題】

A.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

B.為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

C.為經(jīng)過6個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

D.為經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按照有關(guān)規(guī)定扣除。

4、下列說法,符合車船稅法定免稅規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.捕撈漁船免征車船稅

B.警用車船免征車船稅

C.混合動力汽車免征車船稅

D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛免征車船稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅,其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。

5、下列各項(xiàng)財產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是（?。??！締芜x題】

A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B.土地所有權(quán)

C.依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物

D.學(xué)校的教育設(shè)施

正確答案:A

答案解析:可以作為納稅抵押的財產(chǎn)有五類，不得作為納稅抵押的財產(chǎn)有八類，注意選擇題。

6、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（?。！径噙x題】

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人及扣繳義務(wù)人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

正確答案:C、D

答案解析:稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，并不針對扣繳義務(wù)人；稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。

7、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元，電腦城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。【單選題】

A.250498元

B.250430元

C.280772元

D.248628元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅＝[280×7020÷（1+17%）×17%－6786÷（1+17%）×2×17%]－（35000－1870）＝250498（元）

8、2017年1月方某接受朋友李某贈與的房產(chǎn)，該贈與行為手續(xù)齊全、合法、贈與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬元（不含稅，下同），方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評估，該房產(chǎn)市場價格為35萬元。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.2

B.6.7

C.7

D.6.5

正確答案:B

答案解析:對受贈人無償受贈房屋計(jì)征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅=（36-2.5）×20%=6.7（萬元）。

9、某工廠（一般納稅人）2014年11月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）?！締芜x題】

A.5835元

B.7855元

C.6035元 　

D.6050元

正確答案:B

答案解析:一般納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率為13%；營改增后交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人增值稅稅率為11%。此題準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝60000×13%＋500×11%＝7855（元）

10、預(yù)約定價安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在（ ）萬元人民幣以上且滿足其他條件的企業(yè)?！締芜x題】

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業(yè)：①年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上；②依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)；③按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料。