2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.申請(qǐng)人、第三人、被申請(qǐng)人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)具體行政行為

C.因征稅問(wèn)題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。申請(qǐng)人、第三人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議；被申請(qǐng)人不得委托代理人代為參加行政復(fù)議。

2、某酒廠2019年9月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。【單選題】

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

正確答案:C

答案解析:由于對(duì)外贊助的糧食白酒，無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品的出廠價(jià)，所以需要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是( )?！締芜x題】

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

C.逾期開(kāi)發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除；選項(xiàng)ACD均不得扣除。

4、下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日

C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅

正確答案:A、D

答案解析:契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。

5、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某人將自己擁有的一套閑置住房出租

B.某人將自己的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女

C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資

D.某企業(yè)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠麢C(jī)構(gòu)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：某人將自己擁有的一套閑置住房出租，房產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生改變，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)B：個(gè)人將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與直系親屬，不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：對(duì)符合公益性捐贈(zèng)條件的房產(chǎn)，不征收土地增值稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)符合的條件有( )?！径噙x題】

A.通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)制作

B.已實(shí)際支付費(fèi)用

C.取得相應(yīng)發(fā)票

D.通過(guò)一定媒體傳播

正確答案:A、B、C、D

答案解析:廣告費(fèi)支出稅前扣除應(yīng)符合的三個(gè)條件是:通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)制作;已實(shí)際支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票;通過(guò)一定媒體傳播。

7、下列各項(xiàng)中,符合契稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米以下普通住房的,且該住房屬于家庭唯一住房的,契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%

B.對(duì)于個(gè)人無(wú)償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)行為(含法定繼承),應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅

C.購(gòu)買(mǎi)精裝修房屋,裝修費(fèi)用作為契稅的計(jì)稅依據(jù)

D.房屋附屬設(shè)施,不征收契稅

正確答案:A、C

答案解析:B選項(xiàng)不對(duì),個(gè)人受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn),如屬于法定繼承人的,不征契稅;D選項(xiàng)不對(duì),房屋附屬設(shè)施,涉及土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬變化的,應(yīng)該按規(guī)定征收契稅。

8、實(shí)施稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括（ ）?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.繳納工資、薪金個(gè)人所得稅的納稅人

C.納稅擔(dān)保人

D.代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

正確答案:B、C、D

答案解析:實(shí)施稅收保全措施的被執(zhí)行人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。

9、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的為（）?！締芜x題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:本題考核進(jìn)口完稅價(jià)格的確定和調(diào)整項(xiàng)目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項(xiàng)目。為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)，不屬于進(jìn)口貨物的直接費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

10、2019年度某運(yùn)輸公司擁有載客人數(shù)9人以下的小汽車20輛，載客人數(shù)9人以上的客車30輛，載貨汽車15輛（每輛整備質(zhì)量8噸）。車船稅適用稅額為：小汽車每輛年稅額800元，客車每輛年稅額1200元，貨車整備質(zhì)量每噸年稅額60元。該運(yùn)輸公司2019年度應(yīng)繳納車船稅( )元?！締芜x題】

A.59200

B.61600

C.65600

D.68000

正確答案:A

答案解析:小汽車和客車按輛計(jì)稅，載貨汽車按照整備質(zhì)量每噸計(jì)稅。
應(yīng)納車船稅=800×20+1200×30+15×8×60=59200 (元）。
車船稅計(jì)稅單位包括：每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位、艇身長(zhǎng)度每米；計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠結(jié)合出題是考試中常見(jiàn)的考點(diǎn)，學(xué)員應(yīng)重點(diǎn)掌握拖船、非機(jī)動(dòng)駁船、掛車車船稅的特殊規(guī)定和稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用。