2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅務行政處罰種類的有（　）。【多選題】

A.罰款

B.沒收非法所得

C.注銷一般納稅人資格

D.收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票

正確答案:A、B、D

答案解析:稅務行政處罰的種類有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票，不包括C。

2、消費稅納稅義務人規(guī)定中的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的（ ）在境內?！締芜x題】

A.生產地

B.使用地

C.起運地或所在地

D.銷售地

正確答案:C

答案解析:消費稅納稅義務人規(guī)定中的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的起運地或所在地在境內。

3、某居民企業(yè)2018年已計入成本費用扣除的實際合理工資、薪金總額為500萬元，實際發(fā)生職工福利費72萬元，撥繳工會經費14萬元，已經取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經費10.5萬元，該企業(yè)在計算2018年應納稅所得額時，就上述業(yè)務應調整的應納稅所得額為( )萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.6

D.8

正確答案:C

答案解析:職工福利費扣除限額=500×14% =70（萬元），實際發(fā)生72萬元，準予扣除70萬元，納稅調增2萬元；工會經費扣除限額=500×2% =10 （萬元），實際撥繳14萬元，準予扣除10萬元，納稅調增4萬元；職工教育經費扣除限額=500×8% = 40（萬元），實際發(fā)生10.5萬元，可以據(jù)實扣除。應調增的應納稅所得額=2+4 =6 （萬元）。

4、演員張某受邀參加某單位舉辦的文藝演出，按照合同規(guī)定取得稅后勞務報酬50000元，相關的個人所得稅由該單位代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應代付的個人所得稅是（ ）元。【單選題】

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

正確答案:D

答案解析:公司應代付的個人所得稅={（50000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]}×40%-7000=13235.29（元）。

5、境內留購的租賃進口貨物,以()為完稅價格?！締芜x題】

A.原進口時的價格

B.海關審定的留購價格

C.國內同樣貨品的價格

D.國內同樣貨品減除損耗的價格

正確答案:B

答案解析:境內留購的租賃進口貨物,以海關審定的留購價格為完稅價格。

6、下列關于企業(yè)享受安置殘疾職工工資100％加計扣除應同時具備的條件包括（　）?！径噙x題】

A.安置殘疾人員在企業(yè)實際上崗工作，并簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議

B.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了國家規(guī)定的社會保險

C.殘疾人員創(chuàng)造收入不低于企業(yè)當年總收入的10％

D.具備安置殘疾人上崗工作的基本設施

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)享受安置殘疾職工工資100％加計扣除應同時具備如下條件：

7、下列稅法適用原則中，作為稅收爭訴的原則，為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.稅收效率原則

C.稅收法定原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:審理稅務案件時，稅收程序法先于稅收實體法適用。它是關于稅收爭訟的原則，按照這一原則，納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管其納稅義務實際上是否發(fā)生。否則，稅務行政復議機關或司法機關對納稅人的申訴不予受理。實行這一原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

8、下列有關消費稅的表述中，不正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人將生產的應稅消費品換取生產資料，應當照章繳納消費稅

B.納稅人隨白酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應當在發(fā)生當期繳納消費稅

C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為貨物到岸的當天

D.納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費稅

正確答案:C、D

答案解析:納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天；納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

9、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2019年6月經當?shù)赜嘘P部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是（?。??！締芜x題】

A.居民甲應繳納契稅1萬元

B.居民乙應繳納契稅1萬元

C.居民甲應繳納契稅10萬元

D.居民乙應繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析: 抵債房屋的價值＝180＋20＝200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅＝200×5%＝10（萬元）

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產的稅務處理正確的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)應當自生產性生物資產投入使用月份的當月起計算折舊

B.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的當月停止計算折舊

C.畜類生產性生物資產，折舊年限不得超過5年

D.通過投資方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

正確答案:D

答案解析:企業(yè)應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊；畜類生產性生物資產，折舊年限不得短于3年。