- 多選題下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。
- A 、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
- D 、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量
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參考答案【正確答案：C,D】
選項(xiàng)A不正確：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額；
選項(xiàng)B不正確：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 2 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異
- D 、資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)有可能會(huì)出現(xiàn)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同
- E 、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量
- 3 【多選題】下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則其賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，則其賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)是0
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)均為100萬元
- 4 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。
- A 、賒購商品
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款
- 5 【多選題】下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則其賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、當(dāng)年公司計(jì)提工資薪金2000萬元，實(shí)際發(fā)放1600萬元，余下部分預(yù)計(jì)在下年發(fā)放，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元
- 6 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 7 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 8 【多選題】下列負(fù)債在尚未支付前計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。
- A 、銀行罰息
- B 、稅收滯納金
- C 、合同違約金
- D 、行政性罰款
- 9 【多選題】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)合同負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- 10 【多選題】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)合同負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
熱門試題換一換
- 甲有限責(zé)任公司董事會(huì)作出的下列人員聘任決定符合規(guī)定的有( )。
- 某公司擬發(fā)行債券，面值1000元，票面利率8%，期限10年，每半年支付利息一次。請(qǐng)回答下列問題：(1)如果市場(chǎng)利率為8%，發(fā)行價(jià)格為多少？(2)如果市場(chǎng)利率為10%，發(fā)行價(jià)格為多少？(3)如果市場(chǎng)利率為6%，發(fā)行價(jià)格為多少？(4)請(qǐng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果(保留整數(shù))，指出債券發(fā)行價(jià)格種類及各種價(jià)格下票面利率和市場(chǎng)利率的關(guān)系。
- 在下列情況下下，債券票面利率與到期收益率不一致的情況有（?。?/a>
- 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于破產(chǎn)債權(quán)的有()。
- 分別計(jì)算甲公司2015年?duì)I業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和利潤總額的金額。
- 若B投資中心接受追加投資,計(jì)算其部門投資報(bào)酬率和經(jīng)濟(jì)增加值。
- 下列關(guān)于市場(chǎng)增加值的說法中，不正確的是（?。?。
- 下列選項(xiàng)中，不屬于刑法上的證券內(nèi)幕交易行為的有（ ）。
- 所需資金以追加實(shí)收資本取得，計(jì)算權(quán)益凈利率、DOL、DFL、DCL，判斷是否應(yīng)改變經(jīng)營計(jì)劃。
- 甲公司20×3年實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司20×3年有兩項(xiàng)與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于20×4年4月1日以5元/股的價(jià)格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元/股的價(jià)格購買1股甲公司普通股。甲公司20×3年普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為6元/股。不考慮其他因素，甲公司20×3年稀釋每股收益是（）。
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