- 多選題下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則其賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、當(dāng)年公司計(jì)提工資薪金2000萬元，實(shí)際發(fā)放1600萬元，余下部分預(yù)計(jì)在下年發(fā)放，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：A,B】
選項(xiàng)C不正確：預(yù)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)為0；
選項(xiàng)D不正確：薪金在實(shí)際發(fā)放時(shí)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400=0。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 2 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異
- D 、資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)有可能會(huì)出現(xiàn)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同
- E 、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量
- 3 【多選題】下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則其賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，則其賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)是0
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)均為100萬元
- 4 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。
- A 、賒購(gòu)商品
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款
- 5 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。
- A 、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
- D 、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量
- 6 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 7 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 8 【多選題】下列負(fù)債在尚未支付前計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。
- A 、銀行罰息
- B 、稅收滯納金
- C 、合同違約金
- D 、行政性罰款
- 9 【多選題】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)合同負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- 10 【多選題】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)合同負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
熱門試題換一換
- 若某種期權(quán)賦予持有人在到期日或到期日之前，以固定價(jià)格購(gòu)買標(biāo)的資產(chǎn)的權(quán)利，則此期權(quán)為( )。
- 關(guān)于破產(chǎn)清償順序，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。
- 在對(duì)短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后,需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中,正確的有()。
- 甲公司2014年歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為25500萬元,期初發(fā)行在外普通股股數(shù)為10000萬股,年內(nèi)普通股股數(shù)未發(fā)生變化。2014年1月1日,公司按面值發(fā)行40000萬元的三年期可轉(zhuǎn)換公司債券,債券每張面值100元,票面年利率為2%,利息自發(fā)行之日起每年支付一次,即每年12月31日為付息日。該批可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束后12個(gè)月以后即可轉(zhuǎn)換為公司股票,即轉(zhuǎn)股期為發(fā)行12個(gè)月后至債券到期日止的期間。轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元,即每100元債券可轉(zhuǎn)換為10股面值為1元的普通股。債券利息不符合資本化條件,直接計(jì)入當(dāng)期損益,所得稅稅率為25%。假設(shè)不考慮可轉(zhuǎn)換公司債券在負(fù)債成份和權(quán)益成份的分拆,且債券票面利率等于實(shí)際利率。甲公司2014年度稀釋每股收益為()元/股。
- 計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 甲是否有權(quán)要求乙賠償洗衣機(jī)損壞的損失？并說明理由。
- 針對(duì)資料一第（1）、（2）和（5）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資和在建工程）的哪些認(rèn)定相關(guān)。 【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)收入重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估
- 根據(jù)資料（1），計(jì)算甲公司對(duì)丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 下列股利理論中，認(rèn)為股利支付率越高，股票價(jià)值越大的是（ ）。
- 根據(jù)資料（5），計(jì)算甲公司購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和商譽(yù)的金額。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
mrxq1