- 多選題下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有（）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認合同負債200萬元，則該項合同負債的計稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
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參考答案【正確答案：A,C】
選項B，合同負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值200－未來期間可以稅前扣除的金額200=0（萬元）；
選項D，違約罰款不允許稅前扣除，屬于永久性差異，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
- 2 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、如果負債的確認不涉及損益就不會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異
- D 、資產(chǎn)在初始確認時有可能會出現(xiàn)其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同
- E 、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量
- 3 【多選題】下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)因債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債200萬元，則其賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)是0
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、企業(yè)當期期末確認應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價值與計稅基礎(chǔ)均為100萬元
- 4 【單選題】下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。
- A 、賒購商品
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應(yīng)付款
- 5 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。
- A 、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
- D 、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量
- 6 【多選題】下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認其他應(yīng)付款150萬元，其計稅基礎(chǔ)為150萬元
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、當年公司計提工資薪金2000萬元，實際發(fā)放1600萬元，余下部分預(yù)計在下年發(fā)放，計稅基礎(chǔ)為400萬元
- 7 【單選題】下列各項負債中，計稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
- 8 【單選題】下列各項負債中，計稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
- 9 【多選題】下列負債在尚未支付前計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（）。
- A 、銀行罰息
- B 、稅收滯納金
- C 、合同違約金
- D 、行政性罰款
- 10 【多選題】下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認合同負債200萬元，則該項合同負債的計稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
熱門試題換一換
- M公司是一家生產(chǎn)日用洗滌品的企業(yè)，在其市場調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，采購日用洗滌品的消費者不太關(guān)注產(chǎn)品的品牌，并且該企業(yè)面對的市場中存在大量的價格敏感用戶并且消費者的轉(zhuǎn)換成本比較低。到目前為止，該公司的主要競爭對手生產(chǎn)的產(chǎn)品與M公司的產(chǎn)品大同小異。通過上述資料，M公司最適合選擇的業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略是（?。?
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項結(jié)算的是（ ）。
- 某市甲、乙、丙三大零售企業(yè)達成一致協(xié)議，拒絕接受產(chǎn)品供應(yīng)商丁的供貨。協(xié)議達成后，丙向反壟斷執(zhí)法機構(gòu)舉報、提供重要證據(jù)并全面主動配合調(diào)查，反壟斷執(zhí)法機構(gòu)查實三企業(yè)壟斷協(xié)議行為成立。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 計算該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
- 中國境內(nèi)投資者對外付匯無須進行稅務(wù)備案的情形有（ ）。
- 針對業(yè)務(wù)（3），計算商場應(yīng)繳納的增值稅。
- 計算當年的會計利潤。
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別提款權(quán)的表述中，不正確的有（）。
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