- 多選題下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認合同負債200萬元，則該項合同負債的計稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
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參考答案【正確答案：A,C】
選項B，合同負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值200－未來期間可以稅前扣除的金額200=0（萬元）；
選項D，違約罰款不允許稅前扣除，屬于永久性差異，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
- 2 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、如果負債的確認不涉及損益就不會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異
- D 、資產(chǎn)在初始確認時有可能會出現(xiàn)其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同
- E 、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量
- 3 【多選題】下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認了100萬元的預(yù)計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認了預(yù)計負債200萬元，則其賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)是0
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、企業(yè)當(dāng)期期末確認應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價值與計稅基礎(chǔ)均為100萬元
- 4 【單選題】下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。
- A 、賒購商品
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應(yīng)付款
- 5 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。
- A 、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
- D 、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量
- 6 【多選題】下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認了100萬元的預(yù)計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認其他應(yīng)付款150萬元，其計稅基礎(chǔ)為150萬元
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、當(dāng)年公司計提工資薪金2000萬元，實際發(fā)放1600萬元，余下部分預(yù)計在下年發(fā)放，計稅基礎(chǔ)為400萬元
- 7 【單選題】下列各項負債中，計稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
- 8 【單選題】下列各項負債中，計稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
- D 、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
- 9 【多選題】下列負債在尚未支付前計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（）。
- A 、銀行罰息
- B 、稅收滯納金
- C 、合同違約金
- D 、行政性罰款
- 10 【多選題】下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有（）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認合同負債200萬元，則該項合同負債的計稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0
熱門試題換一換
- 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。2011年至2012年的有關(guān)資料如下：(1)2011年年初遞延所得稅余額為0，年初未分配利潤為200萬元。本年實現(xiàn)利潤總額為500萬元，涉及的納稅調(diào)整事項如下：①按稅法規(guī)定本年度不得予以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為70萬元；②國庫券利息收入為20萬元；③企業(yè)債券利息收入25萬元；④計提資產(chǎn)減值準備10萬元；⑤固定資產(chǎn)折舊：會計核算采用直線法計算本年折舊費用100萬元，稅法規(guī)定采用加速折舊法計算本年折舊費用1 50萬元；⑥無形資產(chǎn)：會計核算不攤銷，稅法規(guī)定攤銷費用20萬元允許稅前扣除。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。(2)2012年2月6日董事會提請股東大會批準2011年利潤分配議案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。(3)2012年3月6日股東大會批準董事會提出的2011年利潤分配方案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。要求：(1)計算甲公司本期所得稅費用，并編制相應(yīng)的會計分錄；(2)根據(jù)2012年2月6日董事會提請股東大會2011年利潤分配議案，編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄；(3)根據(jù)2012年3月6日股東大會批準董事會提請股東大會2011年利潤分配方案，編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄；(4)計算年末未分配利潤。(除“所得稅費用”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需寫出二級明細科目。答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
- 甲公司、乙公司和丙公司共同出資設(shè)立丁公司，注冊資本為5 000萬元，甲公司持有丁公司注冊資本的38%，乙公司和丙公司各持有丁公司注冊資本的31%，丁公司為甲、乙、丙公司的合營企業(yè)。甲公司以其固定資產(chǎn)（機器）出資，該機器的原價為1 600萬元，累計折舊為400萬元，公允價值為1 900萬元，未計提減值；乙公司和丙公司以現(xiàn)金出資，各投資1 550萬元。假定甲公司需要編制合并財務(wù)報表。不考慮所得稅影響。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 甲公司在投資當(dāng)期個別財務(wù)報表中確認的非貨幣性資產(chǎn)交換損益為（?。?。
- 張某房屋的后面是一片林地，2011年5月10日，張某與當(dāng)?shù)氐拇逦瘯炗喠肆值爻邪?jīng)營合同，2011年5月30日，當(dāng)?shù)厝嗣裾驈埬愁C發(fā)林權(quán)證書，并登記造冊，確認了土地承包經(jīng)營權(quán)。按照《物權(quán)法》的規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。
- 某公司發(fā)明的一種產(chǎn)品被授予專利,下列情形中構(gòu)成侵犯其專利權(quán)的是( )。
- A銀行是否有權(quán)對丁公司拒絕付款?并說明理由。
- 企業(yè)境外投資時,商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門不予核準的情形有()。
- 下列能夠體現(xiàn)ERP管理思想的有（ ）。
- 甲公司是一家生產(chǎn)計算機的企業(yè)，在20世紀80年代中期的銷售額和利潤分別占美國計算機產(chǎn)業(yè)的40%和70%，可是從1986年情況開始惡化，僅1993年便虧損了81億美元，公司不得不進行一系列的變革以挽救自己的命運，從戰(zhàn)略變革的時機來看，甲公司的這次變革屬于（?。?。
- 假設(shè)2010年計劃銷售增長率為30%，回答下列互不相關(guān)的問題。①若保持2009年財務(wù)政策和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，則銷售凈利率應(yīng)達到多少？②若想保持2009年經(jīng)營效率、資本結(jié)構(gòu)政策和股利政策不變，需從外部籌集多少股權(quán)資金？③若不打算外部籌集權(quán)益資金，并保持2009年經(jīng)營效率和資產(chǎn)負債率不變，則股利支付率應(yīng)達到多少？④若不打算外部籌集權(quán)益資金，并保持2009年財務(wù)政策和銷售凈利率，則資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)達到多少？⑤若不打算外部籌集權(quán)益資金，并保持2009年經(jīng)營效率和股利支付率不變，則資產(chǎn)負債率應(yīng)達到多少？
- 一個企業(yè)基準分析的成敗主要取決于（）的行為。
- 計算李先生2017年來源于甲企業(yè)的所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
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