注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
  • A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
  • B 、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
  • C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
  • D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

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參考答案

【正確答案：C】

選項(xiàng)C：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前列支的金額。企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前列支的金額=0。

選項(xiàng)D：為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，在計(jì)提的當(dāng)期允許扣除，所以未來(lái)期間可以扣除的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。

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