- 單選題某居民企業(yè)2018年已計入成本費用扣除的實際合理工資、薪金總額為500萬元，實際發(fā)生職工福利費72萬元，撥繳工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費10.5萬元，該企業(yè)在計算2018年應(yīng)納稅所得額時，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
- A 、0
- B 、2
- C 、6
- D 、8
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參考答案【正確答案：C】
職工福利費扣除限額=500×14% =70（萬元），實際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會經(jīng)費扣除限額=500×2% =10 （萬元），實際撥繳14萬元，準(zhǔn)予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8% = 40（萬元），實際發(fā)生10.5萬元，可以據(jù)實扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4 =6 （萬元）。
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- A 、310
- B 、349.84
- C 、394.84
- D 、354.5
- 2 【單選題】2018年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計為（ ）萬元。
- A 、294. 5
- B 、310
- C 、325. 5
- D 、330
- 3 【單選題】2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈100萬元，國債利息收入50萬元，成本費用700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出15萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、177. 13
- B 、168
- C 、172
- D 、164
- 4 【單選題】2018年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元（其中免稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元）。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 5 【單選題】某居民企業(yè)，2012年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元)，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2012年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。
- A 、310
- B 、349.84
- C 、394.84
- D 、354.5
- 6 【單選題】某居民企業(yè)，2018年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元)，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。
- A 、310
- B 、349.84
- C 、394.84
- D 、362
- 7 【單選題】某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入5100萬元，車隊對外提供運輸服務(wù)時取得運費收入190萬元，倉庫對外出租的收入是550萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤分配確認收入50萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費用450萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費70萬元;銷售費用900萬元，全部為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費;財務(wù)費用260萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費用80萬元(金融機構(gòu)同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為( )萬元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 8 【單選題】某境內(nèi)居民企業(yè)2018年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的9個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息；也包括12萬元的向本企業(yè)職工（與本企業(yè)無關(guān)聯(lián)關(guān)系）借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。該企業(yè)2018年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費用是（）萬元。
- A 、28
- B 、21
- C 、20
- D 、18
- 9 【單選題】2018年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中含符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2017年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
- 10 【綜合題（主觀）】當(dāng)年可扣除的銷售（營業(yè)）成本合計數(shù)。
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