- 單選題2018年某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中免稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元）。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
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參考答案【正確答案：B】
2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3000 -400 -900 -1800+200)×25%+(900-200 -500)×50%×25% =50 （萬(wàn)元）。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以內(nèi)免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本。
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- A 、5.48
- B 、5.25
- C 、5.41
- D 、5.79
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- A 、2500
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 3 【單選題】2011年某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元）。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 4 【單選題】某居民企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了三次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元；一次是經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券利息支出80萬(wàn)元（該債券2007年9月1日發(fā)行，本金1000萬(wàn)元，兩年期，利率8％）。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。?。
- A 、5.48萬(wàn)元
- B 、5.25萬(wàn)元
- C 、5.41萬(wàn)元
- D 、5.79萬(wàn)元
- 5 【單選題】某居民企業(yè)2018年已計(jì)入成本費(fèi)用扣除的實(shí)際合理工資、薪金總額為500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、2
- C 、6
- D 、8
- 6 【單選題】2018年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、294. 5
- B 、310
- C 、325. 5
- D 、330
- 7 【單選題】2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，視同銷售收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，成本費(fèi)用700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、177. 13
- B 、168
- C 、172
- D 、164
- 8 【單選題】某居民企業(yè)，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元(其中臨時(shí)工工資20萬(wàn)元)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。
- A 、310
- B 、349.84
- C 、394.84
- D 、362
- 9 【單選題】某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入5100萬(wàn)元，車隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得運(yùn)費(fèi)收入190萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租的收入是550萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤(rùn)分配確認(rèn)收入50萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，全部為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬(wàn)元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬(wàn)元，利息費(fèi)用80萬(wàn)元(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用合計(jì)為( )萬(wàn)元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 10 【單選題】2018年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中含符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2017年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
熱門試題換一換
- 下列選項(xiàng)中,能夠表明企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)的有()。
- 甲公司2011年度應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用分別是()。
- 為判斷管理層是否通過(guò)操縱利潤(rùn)對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮管理層對(duì)涉及()的重大會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。
- 在信息技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)中，有五個(gè)流程目的在于服務(wù)支持，包括配置管理，發(fā)布管理、事件管理、變更管理和（）。
- 計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。
- 在登記簿上的記載與土地使用權(quán)證上的記載不一致的情況下，以何為準(zhǔn)？
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