- 單選題2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈100萬元，國債利息收入50萬元，成本費用700萬元，其中業(yè)務招待費支出15萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2018年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、177. 13
- B 、168
- C 、172
- D 、164
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參考答案【正確答案：A】
銷售（營業(yè)）收入=1000+300 = 1300（萬元），銷售（營業(yè)）收入×0.5% = 1300×0.5% =6.5 （萬元）< 實際發(fā)生額的60% = 15×60% =9 （萬元），所以稅前允許扣除6. 5萬元。業(yè)務招待費納稅調增=15-6.5 =8.5 (萬元）。
應納企業(yè)所得稅=(1000+300+100 -700+8.5)×25% =177. 13 （萬元）。
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- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 2 【單選題】某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售不需用的材料取得不含稅收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，包括業(yè)務招待費50萬元。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除管理費用（ ）萬元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、A企業(yè)取得股權轉讓所得100萬元
- B 、A企業(yè)應確認股息所得120萬元
- C 、A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元
- D 、A企業(yè)股權轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元
- 4 【單選題】2018年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（ ）萬元。
- A 、294. 5
- B 、310
- C 、325. 5
- D 、330
- 5 【單選題】某居民企業(yè)2018年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售原材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，包括業(yè)務招待費50萬元。該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除管理費用（ ）萬元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 6 【單選題】2018年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元（其中免稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元）。2018年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 7 【單選題】某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5100萬元，車隊對外提供運輸服務時取得運費收入190萬元，倉庫對外出租的收入是550萬元，轉讓無形資產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤分配確認收入50萬元。當年發(fā)生管理費用450萬元，其中，業(yè)務招待費70萬元;銷售費用900萬元，全部為廣告和業(yè)務宣傳費;財務費用260萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費用80萬元(金融機構同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為( )萬元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 8 【單選題】某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入5100萬元，車隊對外提供運輸服務時取得運費收入190萬元，倉庫對外出租的收入是550萬元，轉讓無形資產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤分配確認收入50萬元。當年發(fā)生管理費用450萬元，其中，業(yè)務招待費70萬元;銷售費用900萬元，全部為廣告和業(yè)務宣傳費;財務費用260萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費用80萬元(金融機構同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為( )萬元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 9 【單選題】2019年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（）萬元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 10 【單選題】2020年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2020年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（ ）萬元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
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- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列對境外上市外資股（H股）制度的表述中，正確的有（ ）。
- 甲股份有限公司按單個存貨項目計提存貨跌價準備。2010年12月31日，該公司共有兩個存貨項目：A產(chǎn)成品和B材料。B材料是專門生產(chǎn)A產(chǎn)品所需的原料。A產(chǎn)品期末庫存數(shù)量有10 000個， 賬面成本為500萬元，市場銷售價格630萬元。該公司已于2010年10月6日與乙公司簽訂購銷協(xié)議，將于2011年4月10日之前向乙公司提供20 000個A產(chǎn)成品，合同單價為635元。為生產(chǎn)合同所需的A產(chǎn)品，甲公司期末持有B材料庫存200公斤，用于生產(chǎn)10 000件A產(chǎn)品，賬面成本共計400萬元，預計市場銷售價格為450萬元，估計至完工將要發(fā)生的成本為250萬元，預計銷售20 000個A產(chǎn)品所需的稅金及費用為120萬元，預計銷售庫存的200公斤B材料所需的銷售稅金及費用為20萬元。甲公司2010年末存貨的可變現(xiàn)凈值金額為（ ）。
- (4)公司7月份將自建房產(chǎn)銷售應繳納的營業(yè)稅。
- 進口中國的某類化工產(chǎn)品2015年占中國的市場份額比2014年有較大增加，經(jīng)查，兩年進口總量雖持平，但仍給生產(chǎn)同類產(chǎn)品的中國產(chǎn)業(yè)造成了嚴重損害。根據(jù)對外貿(mào)易法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
- 在發(fā)行可轉換債券時，設置按高于面值的價格贖回可轉換債券的條款（ ）。
- 2×16年12月1日，甲公司將其持有的C公司債券（分類為可供出售金融資產(chǎn)）出售給丙公司，收取價款5 020萬元。處置時該可供出售金融資產(chǎn)賬面價值為5 000萬元（其中：初始入賬金額4 960萬元，公允價值變動為40萬元）。同時，甲公司與丙公司簽署協(xié)議，約定于2×18年3月31日按回購時該金融資產(chǎn)的公允價值將該可供出售金融資產(chǎn)購回。甲公司在出售該債券時未終止確認該可供出售金融資產(chǎn)，將收到的款項5 020萬元確認為預收賬款。2×16年12月31日該債券的公允價值為5 030萬元，甲公司確認“可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動”和“其他綜合收益”30萬元。
- 根據(jù)現(xiàn)行稅務行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務行政處罰的有（）。
- 下列有關注冊會計師使用非統(tǒng)計抽樣實施細節(jié)測試的說法中，錯誤的有（ ）。
- 下列與財務業(yè)績評價相關的優(yōu)缺點正確的是（）。
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