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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 單選題 某居民企業(yè)，2018年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元)，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為(　)萬元。
  • A 、310
  • B 、349.84
  • C 、394.84
  • D 、362

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參考答案

【正確答案：D】

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
福利費扣除限額為300×14%=42(萬元)，實際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元
工會經(jīng)費扣除限額=300×2%=6萬元)，實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除
職工教育經(jīng)費扣除限額=300×8%=24(萬元)，實際發(fā)生15萬元，可以據(jù)實扣除 
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計=300+42+5+15=362(萬元)

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