- 綜合題（主觀）
題干：某市一家服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）1月至11月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入2000萬(wàn)元。12月內(nèi)銷(xiāo)服裝不含增值稅收入80萬(wàn)元；進(jìn)料加工出口服裝折合人民幣離岸價(jià)格100萬(wàn)元，進(jìn)料加工計(jì)劃分配率60%。（2）12月為生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)服裝購(gòu)進(jìn)面料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅2.62萬(wàn)元；為生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)和進(jìn)料加工服裝外購(gòu)襯料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅16萬(wàn)元，為進(jìn)料加工進(jìn)口面料，海關(guān)審定完稅價(jià)格70萬(wàn)元，并實(shí)施保稅政策免稅放行。（3）當(dāng)月倉(cāng)庫(kù)因管理不善發(fā)生意外事故，毀損上半年為生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物采購(gòu)的服裝面料，賬面成本10.64萬(wàn)元（含運(yùn)輸費(fèi)0.64萬(wàn)元）。（4）1月至11月應(yīng)扣除的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本1200萬(wàn)元。12月結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本110萬(wàn)元（未含12月不能抵扣的增值稅）。（5）企業(yè)1月~11月銷(xiāo)售稅金及附加6萬(wàn)元。（6）企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元；廣告費(fèi)200萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生新工藝研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元；向非金融機(jī)構(gòu)借款200萬(wàn)元用于經(jīng)營(yíng)，期限6個(gè)月，支出利息10萬(wàn)元（金融機(jī)構(gòu)同期借款年利率7%）。（7）企業(yè)當(dāng)年從接受其直接投資的未上市居民公司分回投資收益17萬(wàn)元（該居民公司位于西部地區(qū)，適用15%的稅率）。（其他相關(guān)資料：上述需要認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，該企業(yè)增值稅征稅率16%，退稅率15%，按照“實(shí)耗法”核算免稅料件金額，假定已預(yù)繳所得稅80萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：當(dāng)年可扣除的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)數(shù)。
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參考答案當(dāng)年可扣除的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)數(shù)=1200+110+0.4=1310.4（萬(wàn)元）
含不得免征和抵扣稅額計(jì)入外銷(xiāo)成本的增值稅。
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- A 、0
- B 、2
- C 、6
- D 、8
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