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綜合題（主觀）
題干：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲股份有限公司2013年的財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為審計(jì)項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。甲公司部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)處理。審計(jì)項(xiàng)目組于2013年11月1日至7日開(kāi)始了解甲公司情況及其環(huán)境并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的內(nèi)部控制事項(xiàng),摘錄部分事項(xiàng)如下:(1)發(fā)出產(chǎn)成品時(shí),由銷售部門(mén)填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。出庫(kù)單第一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)登記產(chǎn)成品卡片,第二聯(lián)交發(fā)運(yùn)部門(mén),第三、四聯(lián)交財(cái)務(wù)部老王,由老王負(fù)責(zé)登記產(chǎn)成品總賬、明細(xì)賬。(2)會(huì)計(jì)老張負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票。在開(kāi)具銷售發(fā)票之前,先核對(duì)裝運(yùn)憑證和銷售單,然后根據(jù)銷售單填寫(xiě)銷售發(fā)票價(jià)格。(3)甲公司所有原材料等類似存貨的采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。貨物運(yùn)達(dá)后,驗(yàn)收部根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)的驗(yàn)收單。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物,在驗(yàn)收單上簽字后,將貨物移入倉(cāng)儲(chǔ)中心加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)編制付款憑單,月末交財(cái)務(wù)部門(mén)。(4)財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款憑單后,支付采購(gòu)款項(xiàng)。出納老李根據(jù)已批準(zhǔn)的付款憑單,在確定支票收款人名稱與付款憑單內(nèi)容一致后簽署支票,并在付款憑單上加蓋“已支付”的印章。為了方便付款,公司簽署支票所需的支票印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理個(gè)人名章由會(huì)計(jì)老田負(fù)責(zé)保管。(5)生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)已批準(zhǔn)顧客訂單,簽發(fā)預(yù)先順序編號(hào)的生產(chǎn)通知單。生產(chǎn)車間接到生產(chǎn)通知單,各生產(chǎn)小組編制原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單,并經(jīng)車間主任簽字批準(zhǔn)。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單,填制預(yù)先編號(hào)的原材料出庫(kù)單,出庫(kù)單一式四聯(lián),其中一聯(lián)留存,一聯(lián)連同材料交給領(lǐng)料部門(mén),一聯(lián)留在倉(cāng)儲(chǔ)中心登記材料明細(xì)賬,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算。(6)甲公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部,并直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。每年對(duì)子公司和各業(yè)務(wù)部進(jìn)行審計(jì),將出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理。
題目：假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請(qǐng)指出甲公司以上事項(xiàng)(1)至(6)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,請(qǐng)分別說(shuō)明理由并指正。將答案填入下表:

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